+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

57 Счет бухгалтерского учета при усн

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.

Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.

Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.

Когда используется 57 счет

Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.

Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:

  1. Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
  2. Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
  3. Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.

Характеристика бухсчета

Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.

В бухучете предусмотрены субсчета:

  • 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
  • 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
  • субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.

Как закрыть 57 счет

При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу.

При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006.

При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.

Типовые проводки

Наличные внесены на РСЧ

Отражена выручка от розничных продаж, оплата за которые осуществлена с помощью банковской карты

Учтена выручка от реализации товаров, за которые расплатились корпоративной банковской картой

Деньги зачислены на РСЧ

Отражена положительная курсовая разница

Отрицательная курсовая разница отражена в составе прочих расходов

Отражено списание комиссии банком-эквайером

Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.

ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.

Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт: Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание 50 90.01 110 000 Отражение выручки КО-1 57.02 50 110 000 Денежные средства переданы инкассатору КО-2, квитанция к сумке 51 57.

02 110 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка банка по р/счёту 91.

02 51 220 Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств Выписка банка по р/счёту 57 51 100 000 Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» Выписка банка-отправителя по р/счёту 51 57 100 000 Отражение поступления денежных средств Выписка банка-получателя по р/счёту Пример 2.

Источник: https://online-globexbank.ru/test/57-schet-buhgalterskogo-ucheta-pri-usn

Ип на усн эквайринг проводки

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

  • Паспорт;
  • Чек;
  • Пластиковую карту;
  • Заявление.

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

Важно При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом. Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки? Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов.

При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет. При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах». Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ? Да.

Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека. Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек. Вопрос №4.

Особенности учета эквайринговых операций при усн

В чем суть вопроса? Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

  • покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;
  • банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;
  • остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог? Такие вопросы нам присылали не раз. Аналогичная ситуация складывается и в случае, когда вы работаете как интернет-магазин, принимающий оплату с помощью интернет-эквайринга или платежного агрегатора.

Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Учет продажи покупателю и принятия средств от банка При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути».
Внимание Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Эквайринг: проводки в бухучете

Проводки при возврате товара Сторнируются операции:

  • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
  • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
  • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

Учет возвращенного товара:

  • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
  • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
  • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
  • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

Отчетность и документы при эквайринге Документы для осуществления эквайринга: Документы Формы заполнения Первичные документы Кассовый чек, слип с терминала Кассовые документы Z-отчет Отчетные документы Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов.

Особенности учета доходов на усн при заключении договора эквайринга

Оплата производится через POS-терминал.

  • АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.
  • Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
  • Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.

Описание эквайринга, преимущества и недостатки Как происходит эквайринг:

  1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
  2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
  3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
  4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу.

Источник: http://law-uradres.site/ip-na-usn-ekvajring-provodki/

Учет операций по эквайрингу проводки

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

  • Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
  • Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
  • Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
  • Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

Порядок отражения операций зависит от того, в какие сроки банк зачисляет выручку на счет торгового предприятия.

Если выручка зачисляется в день поступления от покупателя, то проводки по эквайрингу будут следующие:

  1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
  2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
  3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
  4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.

Иногда договором, заключенным с банком, может быть предусмотрено зачисление денег на счет в течение 2-3 банковских дней после проведения операции. Тогда следует задействовать счет 57 «Переводы в пути». Проводка из п. 3 в этом случае «разбивается» на две:

  1. ДТ 57 – КТ 62 – переданы в банк документы – основания для перевода средств.
  2. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.

Если речь идет о рознице, то выручку можно отразить без использования счета 62:

  1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
  2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
  3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
  4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

Если предприятие работает с НДС, то нужно иметь в виду, что налог исчисляется со всей выручки, включая сумму комиссии банка. Такова позиция контролирующих органов, изложенная, например, в письме МНС РФ от 22 июля 2003 г. № ВГ-6-03/807@.

Пример

Предположим, что предприятие розничной торговли, работающее с НДС, реализовало товар на сумму 236 000 руб. По условиям договора комиссия за обслуживание составляет 1%, а денежные средства зачисляются на счет продавца через 2 банковских дня. Проводки будут такие:

  • ДТ 57 — КТ 90 – 236 000 руб., выручены деньги за продажу товара
  • ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 36 000 руб., начислен НДС с поступивших средств
  • ДТ 51 — КТ 57 — 236 000 руб., деньги зачислены на расчетный счет
  • ДТ 91.2 — КТ 57 – 2360 руб.

    , банковская комиссия

При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме. Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты».

Данный документ создал проводки, изображенные на рисунке ниже.

Пока обслуживающий наш эквайринговый терминал банк не переведет на наш расчетный счет денежные средства от продаж, данные суммы будут числиться на счете 57.03. Отражение в программе факта перевода денег на счет нашей организации производится документом «Поступление на расчетный счет».

Данный документ может формироваться автоматически при загрузке выписки из клиент-банка. Так же, можно внести его в базу вручную, воспользовавшись пунктом «Банковские выписки» раздела «Банк и касса».

В рамках данного примера мы создадим поступление на расчетный счет непосредственно из документа «Операция по платежной карте».

Документ создался и полностью заполнился автоматически. Проверим правильность всех реквизитов и проведем его.

В результате проведения сумма от продажи конфет «Белочка» в размере 350 рублей поступила со счета 57.03 на счет 51 «Расчетные счета». Таким образом задолженность Сбербанка перед нашей организацией погашена.

12.07.2018

Эквайрингом называется процедура оплаты покупок при помощи банковских карт. Данная процедура хорошо известна в обществе. Например, в магазине покупатель на кассе вставляет карту в платежный терминал или прикладывает ее к нему сверху, вводит PIN-код (при необходимости) после чего средства списываются со счета клиента, а продавец-кассир выдает чек на списание средств.

Как же отражается эвквайринг с точки зрения отражения проводимых операций в программе 1С: Бухгалтерия? В целом рабочая инструкция для версий 8.2 и 8.3 является идентичной.

  1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
  2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
  3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
  4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.
  1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
  2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
  3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
  4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

Договор эквайринга. Учет оборудования для проведения расчетов

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 06 ноября 2015 г. 12:35 E-mail Об авторе статьи Архив

ИА ГАРАНТ

На расчетный счет компании поступают денежные средства за предоставленные услуги по мастер-классам. Клиенты через платежные системы в Интернете, личные пластиковые карты перечисляют через Интернет оплату за услуги. Эквайрер-банк по договору эквайринга перечисляет денежные средства на расчетный счет компании за минусом своей комиссии в размере 5%.

Каков порядок отражения операций интернет-эквайринга в бухгалтерском учете?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В бухгалтерском учете данные операции отражаются с использованием счета 57 «Переводы в пути».Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета (п. 2 ст. 851 ГК РФ).Комиссионное вознаграждение банка по договору эквайринга является платой за оказанные услуги по осуществлению расчетной операции — перевод денежных средств получателю.

К банковским операциям относятся, в частности, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) (п.п.

4, 9 части первой ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности», далее — Закон N 395-I). Кредитная организация вправе также совершать иные сделки, как поименованные в ст. 5 Закона N 395-I, так и не предусмотренные этой нормой напрямую (части третья и четвертая указанной статьи).

Источник: https://kupit-krohe.ru/direktor/provodki-po-ekvayringu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.