+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

Содержание

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года.

Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов.

Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом.

Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст.

198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей.

Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен.

А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Кстати, есть хорошая статья про то как правильно составлять договор аренды жилья

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой.

Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно.

Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Источник: https://xn----7sbbajihwbdaabv2czbv0a7el6l5a.xn--p1ai/ndfl/

Доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

В соответствии с законодательством, предусмотрены виды доходов не подлежащие налогообложению и частично не подлежащие взиманию НДФЛ.

В связи с этим возникают вопросы по заполнению бухгалтерской и финансовой отчетности.

Какие виды вознаграждений не обязывают налоговых агентов осуществлять отчисления в консолидированный бюджет, а физлиц уплачивать госплатеж, и как правильно отразить их в декларации?

Плательщики и объект налогообложения

Объектом налогообложения выступает доход физлиц, полученный от работодателя, при реализации имущества, товаров, услуг, в наследство и др., предусмотренный законодательными актами Российской Федерации.

Под доходом подразумевается полученная в материальной или в денежной форме выгода. В пользу государства отчисляется платеж, в размере 13% от суммы вознаграждения.

Плательщики НДФЛ подразделяются на 2 группы:

  1. Резиденты РФ, находящиеся на территории страны более 183 дней.
  2. Нерезиденты, получающие прибыль в РФ, при нахождении в стране менее 183 суток.

За полученные доходы при исполнении трудовых обязанностей гражданина, отчитывается работодатель, который выступает в роли налогового агента. Самостоятельно физлица должны декларировать прибыль в следующих случаях:

  • осуществление частной практики (адвокаты, нотариусы, врачи и др.);
  • получение прибыли не от наймодателя;
  • продажа имущества;
  • налог не удержан налоговым агентом.

Но не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению. То есть при расчете налоговой базы они в нее не включаются.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Перечень видов доходов не подлежащих налогообложению, определен законодательством, НК РФ, ч.2, ст.217. Данные виды прибыли не отражаются в бухотчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, за исключением частично облагаемых госплатежом видов вознаграждений. Граждане, освобождаемые от налогообложения, не заполняют в обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ.

Возврат долга

Независимо от того, в какой сумме были заимствованы денежные средства, возвращенная сумма налогом не облагается. Получатель в итоге вернул то, что ему принадлежит. Допустим, заимствование происходило из средств, выплаченных работодателем, в виде зарплаты или отпускных. Но с них налоговый агент уже удержал НДФЛ.

Подарок от родственника

Не подлежит налогообложению презент, врученный близким родственником, независимо от его стоимости, будь то  автомобиль или загородный дом. Главное знать, кто в соответствии с законом относится к этой категории дарителей:

  • родители и дети;
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры.

Подарок, врученный лицом, не являющимся близким родственником, например тетей или другом, облагается НДФЛ.

Например, отец подарил дочери машину. Документом, являющимся основанием права на нее и подтверждающим освобождение от уплаты налога, является дарственная, в которой прописаны стороны, в нашем случае отец и дочь — близкие родственники.

Деньги в подарок

А вот подарок в денежном эквиваленте, рассматривается с точки зрения налогообложения по другим правилам. Независимо от того, кто является дарителем денег, данный вид прибыли не облагается НДФЛ. Даже если средства переведены на карту, то есть операция зафиксирована в реестрах, платить госплатеж в бюджет не требуется.

Единственный нюанс касается сложности определения понятий «подарок» и «взятка». Ведь в соответствии с законом, получение последней чревато привлечением к мерам ответственности, вплоть до уголовной.

Кешбэк

Сначала разберемся, что такое кешбэк. С точки зрения законодательства, это бонус за участие в программе, проводимой кредитно-финансовым учреждением, с целью привлечения клиентов, распространения информации и др. Но для этого участнику необходимо потратить свои средства, часть из которых потом будет возвращена в рамках акции.

Здесь можно провести аналогию с возвратом долга – клиенту возвращается часть его же потраченных ранее средств. Согласно Письму №БС-4-11/19982 от 21.10.2016 г., подобные поступления, даже на ежемесячной основе не относятся к доходам, поэтому не облагаются НДФЛ.

В соответствии с НК РФ, участие российских и иностранных граждан может осуществляться по банковским или дисконтным картам. Прибыль может быть начислена в баллах, в денежном эквиваленте или натуральном выражении.

К числу самых известных и распространенных программ можно отнести бонусы «Спасибо» от Сбербанка, бонусы М. при покупке бытовой техники, которые потом возвращаются на карту и позволяют сэкономить при следующем приобретении товара.

Пособия единовременные выплаты и компенсации

Налогообложение данной категории вознаграждений имеет множество тонкостей и нюансов. Не все из них освобождаются от уплаты НДФЛ, например, с пособия по временной нетрудоспособности, налоговый агент производит отчисления в бюджет по общим правилам.

Доходы в виде единовременных выплат или матпомощи, не облагаемые госплатежом:

  • соцпособие по безработице;
  • единовременные выплаты по беременности и родам (не более 50 т.р.);
  • при условиях, установленных законом, ежемесячные выплаты по уходу за ребенком (в том числе при усыновлении);
  • матпомощь семье умершего бывшего работника (в том числе пенсионера), или самому работнику, в связи со смертью родственника.

В отношении компенсационных вознаграждений, с 2020 г. действуют новые правила.

Не взимается подоходный налог с возмещений, предоставленных в следующих случаях:

  • при причинении вреда здоровью;
  • при безвозмездном предоставлении жилплощади, коммунальных услуг;
  • при выдаче положенного довольствия в натуральном выражении или возмещении стоимости в денежном эквиваленте;
  • при выплате выходного пособия (не более 3-х кратного размера среднего заработка);
  • с выплат положенных в связи с гибелью военнослужащего (при исполнении служебных обязанностей);
  • при использовании личной собственности (например, автомобиля) в служебных целях.

Так же не облагаются налогом разовые платежи со стороны муниципальной или государственной власти, в виде матпомощи малоимущим или в связи с каким-либо происшествием.

Доход по вкладам с невысокой ставкой

Понятие «невысокая процентная ставка» рассматривается в контексте соотношения показателя со ставкой рефинансирования ЦБ РФ. В случае, если процентная ставка по вкладу, превысит указанное значение Центробанка России на пять пунктов, то полученный прирост денежных средств облагается налогом. Но на практике таких ситуаций не встречается.

Наследство

Многие наследополучатели путают понятия налог и госпошлина. В ситуации с наследством, как раз, придется оплатить не 13% от полученной наследственной массы, а пошлину, размер которой определяется в зависимости от стоимости полученной доли.

Исключением является вознаграждение, выплачиваемое правопреемникам авторов произведений науки, искусства и т.п., полезных моделей, промышленных или научных образцов.

Например, если после смерти автора романа, его правопреемник получает доход от издания произведения, то с него необходимо удержать НДФЛ. А при вступлении в наследство на недвижимость, необходимо уплатить госпошлину.

Доходы от продажи некоторых видов продукции

Не подлежат налогообложению доходы, получаемые при реализации продукции, выращенной на своем садовом или приусадебном участке, при условиях:

  • площадь участка не превышает 0,5 Га;
  • не используется труд наемных рабочих;
  • есть подтверждающий документ в отношении этих пунктов.

Так же к необлагаемым НДФЛ видам вознаграждений относят доходы общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными хозяйствами, за исключением оплаты труда по ТД.

В соответствии с законом, сбор лесных грибов, плодов, ягод, орехов, с целью реализации, не подлежит отчислениям 13% подоходного налога в бюджет.

Доходы от продажи жилья

Налогом на доходы физических лиц не облагается прибыль, полученная от продажи собственности, минимальный срок владения, которой составляет 5 лет. При этом законодательство предусматривает особые условия, при которых освобождение от уплаты госплатежа возможно при 3-х годовом праве собственности:

  1. Недвижимость была унаследована или получена по договору дарения от близкого родственника.
  2. Жилплощадь приватизирована.
  3. Жилье оформлено по договору пожизненного содержания с иждивением.
  4. С 2020 г. – при продаже единственного жилья, в том числе земельного участка под ним.

Пенсии и стипендии

В соответствии с НК РФ, пенсии (трудовые и страховые), в том числе накопительная часть в ПФР, различные виды соцдоплат, не подлежат налогообложению. Так же в эту категорию доходов попадают суммы пенсионных накоплений в НПФ, которые выплачиваются наследополучателям умершего застрахованного гражданина.

Ровно так же, как и стипендии, назначенные студентам, аспирантам, докторантам послевузовского профобразования, слушателям духовных учебных учреждений и т.д.

Не взимается налог и со стипендий, назначенных индивидуально органами власти, благотворительными фондами, Президентом РФ.

Оплата некоторых услуг

При оказании некоторых услуг, за которые граждане получают вознаграждение, отчислять средства в счет государства не требуется:

  • уход за больными и пожилыми людьми старше 80-летнего возраста;
  • присмотр за детьми;
  • оказание помощи в ведении домашнего хозяйства;
  • репетиторство.

Недавно в российском законодательстве появилась категория граждан, которые получают доход от своей деятельности, но не являются ни юрлицами, ни ИП. Их называют самозанятыми. Перечисленные услуги, могут быть в договор с данной категорией физлиц, которые обязаны уплачивать налог на других условиях и по другой ставке.

Выигрыш

Выигрыш является видом вознаграждения частично облагаемым НДФЛ. Под выигрышем понимаются материальная выгода при участии в:

  • лотерее;
  • рекламной акции;
  • конкурсах;
  • азартных играх.

Не облагается НДФЛ вознаграждение, полученное в материальном или денежном выражении в сумме менее 4 т.р.

Заключение

Перечень доходов не облагаемых НДФЛ определен законодательством РФ. Некоторые виды вознаграждений являются частично облагаемыми налогом, например матпомощь – более 4 т.р., единовременное пособие — свыше 50 т.р.

Физические лица, которое получают доход не связанный с исполнением трудовых обязанностей по договору, не декларируют свои доходы, которые не входят в состав налоговой базы. А налоговые агенты в свою очередь не включают в отчетность для ФНС виды вознаграждений сотрудников, с которых не отчисляется госплатеж в бюджет.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/dohody-ne-podlezhashhie-nalogooblozheniyu/

Доходы, облагаемые подоходным налогом физических лиц

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

Последнее обновление 2019-06-22 в 10:40

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

НДФЛ — налог, с которым сталкиваются все работающие граждане. О том, на какие доходы он распространяется и каким образом взимается, — в нашей статье.

Что облагается НДФЛ?

Регламентация подоходного налога приведена в главе 23 Налогового кодекса России. Согласно ст.208 НК РФ доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ, делятся на 2 группы:

  • от российских источников;
  • от зарубежных источников.

Почему это важно — подоходный налог взимается с обеих групп доходов налоговых резидентов страны, а у нерезидентов НДФЛ берут только от доходов, извлеченных от отечественных ресурсов.

Нерезиденты это не только иностранцы, ими могут быть и россияне, если они за 12 любых подряд следующих месяцев находятся в России меньше 183 любых календарных дней в совокупности. Если лицо — нерезидент, то его прибыль, получаемая за рубежом, не учитывается российскими ИФНС.

Итак, виды доходов, существующих в России и облагаемых НДФЛ:

  • выплаты наследникам умерших застрахованных клиентов страховых организаций в рамках законодательства о пенсионном страховании;
  • прибыль, получаемая от эксплуатации ЛЭП, трубопроводов, компьютерных сетей и прочих видов связи, действующих в границах России;
  • доходы от использования транспортных средств, эксплуатируемых для перевозок из России и в Россию, а также для выгрузки и погрузки в России, а также штрафы и другие доходы, получаемые за простой этих машин, судов и т. д.;
  • стипендии, пособия, пенсии и прочие идентичные платежи, выплачиваемые по российскому законодательству либо филиалами иностранных компаний, работающих в нашей стране;
  • трудовые вознаграждения — основной доход населения, с которого удерживается НДФЛ, т. е. зарплаты;
  • выручка от продажи недвижимости, ценных бумаг, имущественных прав и некоторых видов движимого имущества;
  • доход от сдачи в аренду имущества или иного прибыльного его использования;
  • прибыль от авторских и смежных прав;
  • страховые платежи при наступлении страховых случаев;
  • проценты и дивиденды от российских компаний и филиалов заграничных фирм, работающих в России;
  • и другие доходы.

Это перечень выплат, по которым уплачивается только НДФЛ, потому что дважды обложить один и тот же объект нельзя — это запрещено самим НК РФ. Физические лица и индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, платят по таким доходам. Вы видите, что перечень не является закрытым, т. к. перечислять все возможные доходы граждан трудоемко и нецелесообразно.

Самый простой способ, понять, ваш доход попадает под подоходный налог или нет, — это посмотреть ст.217 НК РФ — она содержит список доходов, которые освобождены от НДФЛ. И если вашего дохода там нет — значит, нужно платить налог. Например, по ст.208 НК РФ НДФЛ облагаются пособия, но в ст.217 указано, что большинство пособий попадает под освобождение, а также студенческие стипендии и пенсии.

Что касается затрат, облагаемых НДФЛ, то таковых не существует, ведь этот налог взимается с доходов, а не с расходов. Более того, при наличии некоторых видов расходов, можно даже вернуть уплаченный ранее НДФЛ, — по расходам на покупку и ремонт жилья, лечение, учебу и т. д. А налог с затрат — это НДС, который взимается практически с каждой покупки физических лиц.

С какой суммы берется подоходный налог?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

НДФЛ платится с суммы дохода за вычетом предусмотренных в законе расходов. Результат такого вычитания является базой обложения. База умножается на ставку — это и есть сумма НДФЛ к уплате.

В случае с зарплатами гражданам не нужно самостоятельно считать и платить налог — за них это сделает работодатель. Ведь работодатели по ст.226 НК РФ выполняют функции налоговых агентов и удерживают с трудовых вознаграждений своих сотрудников НДФЛ и перечисляют по необходимым платежным реквизитам. Такой способ взимания называется «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя.

Важно! По доходам, полученным вне работы, например, от сдачи в аренду имущества или продажи каких-то объектов, плательщик сам рассчитывает сумму, отчитывается путем подачи декларации и платит налог.

Чтобы правильно исчислить сумм, нужно знать, на какие расходы можно уменьшить доходы, какой момент считается датой получения доходов и другие нюансы, прописанные в разных статьях главы 23 НК РФ. Например, индивидуальные предприниматели вправе включить в профессиональные вычеты большую часть своих расходов от бизнеса.

Если вы не можете самостоятельно исчислить причитающиеся суммы, то рекомендуется обратиться к помощи квалифицированных бухгалтеров или получить консультацию налоговых инспекторов в период декларационной кампании 3-НДФЛ, которая ежегодно проводиться в инспекциях с февраля по апрель.

Пример 1

Гаврилова Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей. Посетив ИФНС во время декларационной кампании, она узнала, что обязана уплатить НДФЛ, т. к. квартира была в ее собственности меньше 5 лет.

Также она узнала, что базой может быть рыночная цена, а может — 70% кадастровой стоимости. Кроме того, она выяснила, что может уменьшить базу на расходы за покупку квартиры или на фиксированный вычет.

Самостоятельно разобраться в этих тонкостях ей было бы сложно.

Также очень важно знать, по какой ставке вам нужно платить. Ведь ставок у НДФЛ несколько, не только 13%.

Итоги

  1. НДФЛ облагаются доходы от российских и зарубежных источников граждан.
  2. Нерезиденты платят только за российские доходы.
  3. В ст.

    217 Налогового кодекса предусмотрен список доходов, исключаемых из подоходного обложения.

  4. Базу по НДФЛ можно уменьшить на различные вычеты и расходы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/oblagaemye-dohody-fizlits/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Доходы физ лиц не подлежащие налогообложению. Доходы, не облагаемые ндфл

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

Подоходным налогом или НДФЛ облагаются все виды доходов работников.

Это основной прямой налог, удерживаемый с зарплаты каждого работника и перечисляемый в федеральный бюджет. Налогообложению подлежат и зарплата, выраженная в денежном эквиваленте, и доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

Ставки подоходного налога

Процентные ставки подоходного налогазависят от статуса налогоплательщика и вида полученного дохода. Налогоплательщики могут быть резидентами и нерезидентами РФ.

Большинство граждан России считаются налоговыми резидентами, и подоходный налог с зарплаты удерживается по ставке 13%.

Нерезиденты – иностранные граждане, которые находятся на территории России за 12 последовательных месяцев меньше 183 календарных дней. НДФЛ с дохода нерезидентов исчисляется по ставке 30%.

В случае, если нерезидент пребывает в Российской Федерации больше указанного периода, то подоходный налог с зарплаты рассчитывается уже по ставке 13%.

Льготы социальные, стандартные и имущественные

Воспользовавшись имущественными, стандартными или социальными налоговыми вычетамиможно уменьшить величину НДФЛ.

Имущественный вычет при исчислении налога предоставляется:

  1. При продаже или покупке недвижимого имущества, доли в недвижимости, строительстве нового жилья, приобретении земельного участка.
  2. При продаже другого имущества, например, автотранспортного средства.

Налоговый социальный вычет предоставляется на:

  • Обучение, как свое, так и детей.
  • Приобретение лекарств.
  • Лечение.
  • Пенсионное обеспечение.

Определенным категориям граждан предоставляются стандартные вычеты

Родителям, усыновителям или опекунам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения.

Вычет данной категории налогоплательщиков предоставляется в сумме 1400 рублей на каждого такого ребенка. Воспользоваться вычетом можно лишь по основному месту трудоустройства.

При достижении совокупного размера дохода в течение отчетного года 280 тысяч рублей, право на вычет утрачивается.

Подоходный налог с зарплаты налогоплательщиков

При исчислении НДФЛ с зарплаты учитывается только налогооблагаемый доход работника, начисленный за отчетный месяц. Этот доход уменьшается на соответствующие налоговые вычеты, а оставшийся результат умножается на ставку НДФЛ.

Подоходный налог рассчитывается в целых рублях без копеек. В случае получения дробного результата округление производят по арифметическим правилам: свыше 50 копеек округляют в большую сторону до целого рубля.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Исчисление НДФЛ с минимальной зарплаты производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников. Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами. Если у налогоплательщика возникает право на несколько видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.

Суммирование нескольких стандартных вычетов не допускается. Исключением являются вычеты на детей.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника.

Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Все остальные удержания из зарплаты работника (алименты, погашение кредитов, удержания за брак и другие) производятся только с оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

В НК в статье 217 перечислены случаи, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно описаны виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ. В частности, к ним относятся:

  1. Государственные пособия, в том числе пособия безработным, по беременности и родам. Обратите внимание: выплаты по больничным листам по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
  2. Стипендии.
  3. Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
  4. Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.
  5. Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству. Это командировочные и суточные расходы, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
  6. Алименты, получаемые на основании судебных решений.
  7. Перечень этой статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.

С какой суммы при продаже недвижимости не берется налог?

Сумма, необлагаемая налогом на доходы физ. лиц при продаже недвижимости, зависит от вида недвижимости и срока нахождения ее в собственности продавца и составляет: а) при нахождении в собственности продавца менее 3-х лет: — 1 000 000 руб.

при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе; — 125 000 руб.

при продаже иной недвижимости (гаражи, сараи, нежилые помещения и здания, сооружения); б) при нахождении в собственности продавца 3-и и более лет – не облагается вся сумма по договору купли-продажи, независимо от величины; Вместо использования имущественного вычета в выше указанных размерах, продавец может исключить из налогообложения сумму, равную стоимости затрат на приобретение этой недвижимости. Удачного выбора.

C 1 000 000 рублей

Есть ситуации когда и с миллиарда рублей не возьмут налог (в собственности более 3-х лет)

При продаже налог взымаеться с любой суммы которая будет указана в деклорации

со сделки стоимостью до 1 000 000 руб.

Если недвижимое имущество находилось в собственности менее трех лет — НДФЛ (13%) продавец должен заплатить с суммы, превышающей 1 млн. рублей.

Если имущество в собственности более трех лет — платить ничего не придется, поскольку на всю полученную от продажи имущества сумму предоставляется налоговый вычет.

Обращаю Ваше внимание, что декларацию о полученном доходе (форма 3 НДФЛ) подавать в налоговую инспекцию необходимо в любом случае (в срок до 30 апреля следующего за сделкой года). Удачи!

Согласно ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 1, п.п. 2 установлена обязанность физических лиц декларировать доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.Налогоплательщики указанных категорий производят исчисление и уплату налога самостоятельно.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в порядке и в сроки, предусмотренные ст. 229 НК РФ: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии с п. 4 ст.

228 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следует знать, что если недвижимость находилась у вас в собственности боле трех лет, вы полностью освобождаетесь от уплаты подоходного налога при ее продаже.

Не имеет значения, каким образом вы стали владельцем недвижимости: купили ее, приватизировали, получили по наследству. Если же продавец побыл собственником менее трех лет, он обязан заплатить подоходный налог в размере 13 процентов с суммы, превышающей 1 миллион рублей, а по иному имуществу – 125 тыс.

руб, полученной в результате продажи недвижимости. Но бывают ситуации, когда выгоднее воспользоваться не имущественным вычетом, а уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с продажей имущества

предоставляестся ли льгота на необлагаемую сумму при удержании подоходного налога?

масло масляное? подоходный налог-такое понятие замененно налогом на доходы физических лиц, при его расчете могут быть использованы \”льготы\” называются вычеты с общей суммы дохода

вычет на себя в размере 400руб. , отменен год назад, если у работника есть дети, то от 1400 до 3000, смотрите нк рф, там все расписано.

С какой суммы начинают вычитать подоходный налог???

Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Если есть дети, то вычитается необлагаемый минимум на первого и второго ребенка — по 1400 руб. , на третьего и т. д. — 3000 руб.

каковы льготы по налогам у матерей-одиночек с ребенком до 14 лет? снимают ли с них подоходный налог?

А как же, только необлагаемая сумма сейчас 1 400р.

В России есть необлагаемая налогом сумма дохода? Не облагаемый налогом доход в Канаде в 2012 году, при подаче декларации, значился $10,572 или $881 в месяц. Это около 26400 рублей. Учитывая, что цены на пногие услуги, продукты питания в Канаде ниже, чем в России

конечно есть, налоговые вычеты, посмотрите налоговый кодекс. например если ты имеешь одного ребенка, то 1400 в месяц, это 16800 в год, если твой доход менее 280 тыс рублей. есть еще другие категории граждан, например чернобльцы, тем положен вычет 3000 в месяц то бишь 36000 в год.

Сорок тысяч.

Нет такой суммы. Есть только налоговые вычеты

Есть еще доходы которые не входят в налоговую базу по НДФЛ (различные компенсации и социальные выплаты, материальная помощь (не облагаются 4 тысячи) , матераильная помощь при смерти члена семьи и тд.)

Сумма дохода есть, налоговые вычеты.

Если продать квартиру,менее 3 лет в собственности,какова необлагаемая 13% налогом сумма?

При продаже квартиры Вы обязаны заплатить налог 13% от суммы доходов. Однако, Вы имете право воспользоваться налоговым вычетом: 1. Если квартира находилась в собственности более 3-х лет — в размере всей суммы доходов. Налогов нет. 2. Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет — то возможны 2 варианта. а.

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей. Пример: Вы продали квартиру за 1 100 000 р. Тогда Ваш доход равен: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000. Ваш налог равен: 100 000 х 13% = 13 000. б. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на размер расходов, связанных с покупкой Вами данной квартиры.

Пример: Вы продали квартиру за 1 100 000 , а до этого купили её за 1 050 000. Ваш доход: 1 100 000 — 1 050 000 = 50 000. Ваш налог 50 000 х13%=6 500. Во всех случаях Вы обязаны предоставить декларацию, написать заявление о предоставлении налогового вычета и подтвердить свои слова документами.

Советую обратиться в специализированную бухгалтерскую контору по заполнению деклараций.

Никакая, со всей суммы сделки 13%. Читайте Налоговый кодекс.

1000000 рублей

До 1 миллиона рублей(можете в договоре купли- продаже указать ПИБовскую стоимость)

Совршенно верно. В отношении купли-продажи недвижимости устанавливается налоговая ставка в размере 13% (п. 1 статьи 224 НК). Согласно п.

3 статьи 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в 13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При купле-продаже недвижимости налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. При этом в случае, если данные объекты находились в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то вычет не может быть предоставлен в сумме более, чем 1000000 рублей.

Как следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, по имуществу, которым налогоплательщик владел менее трех лет, размер вычета не может превышать 1 млн.

Когда будет принят закон о необлагаемой налогом сумме в 2 000 000 рублей с продажи квартиры?

Закон будет принят и действовать задним числом, т.е. уже с 01.01.08 года, т.е. уже можно будет подать по окончании этого года сведения на предоставление имущественного вычета в размере 2 млн. руб. (покупка жилья)

не в той жизни)))

ответы на подобные вопросы http://www.benua.org/jurist/

в этом месяце

С какой суммы зарплаты начинают брать подоходный налог 13 процентов?

Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Поэтому 13% со всех доходов А увеличили налоговый вычет на детей. НК РФ — Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января 2012 года: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

По закону существует сумма, с которой налог не взимается. Эта сумма равна прожиточному минимуму. Но на практике мы видим, что этот закон никто не соблюдает…

Источник: https://mamipizza.ru/denezhnye-perevody/dohody-fiz-lic-ne-podlezhashchie-nalogooblozheniyu-dohody-ne-oblagaemye.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.