+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Содержание

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Отпускные выплаты, равно как и любые другие налогооблагаемые доходы сотрудников, подлежат включению в расчет по форме 6-НДФЛ. При заполнении этого отчета может встать вопрос: как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные? Рассмотрим подробнее, чем отличается переходящий отпуск от переходящий отпускных и как правильно внести в отчет данные выплаты.

Переходящий отпуск и переходящие отпускные — в чем разница?

Несмотря на схожее название, эти понятия имеют совершенно разное значение для целей заполнения отчета.

Переходящий отпуск

Переходящим можно назвать отпуск, который:

  • Начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Например, отпуск начался в июне, а закончился в июле. Таким образом, начало его пришлось на первый квартал, а конец на второй.
  • Оплачивается в одном месяце, а начинается в другом. Как правило, такая ситуация возникает, когда сотруднику отпускные перечисляются заранее, и дата их выплаты приходится на прошлый месяц. Допустим, отпускные выплачены 30 марта, а в отпуск сотрудник ушел 2 апреля.

Как влияет переходящий отпуск на заполнение отчета?

Переходящий отпуск не влияет на порядок заполнения отчета. Ведь датой выплаты дохода по отпускным является дата их фактического перечисления сотруднику, а датой перечисления в бюджет налога — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. При этом неважно, в какой месяц начался отпуск: в том, в котором выплачены отпускные или в следующем. Также неважно, когда закончился отпуск.

Переходящие отпускные

Совершенно иная ситуация обстоит с отпускными, переходящими на следующий отчетный период. Как было сказано выше, датой перечисления НДФЛ с отпускных признается последнее число месяца, в котором они были выплачены.

Если последний день месяца выпадает на выходной, то дата перечисления НДФЛ переносится на первый рабочий день. Отпускные выплаты дата получения которых приходится на один месяц, а срок перечисления на другой и называются переходными.

Пример 1

Отпускные перечислены сотруднику 15 июня. Датой получения дохода и удержания НДФЛ (строки 100 и 110 Раздела 2 отчета) будет 15.06.

2019, а срок перечисления налога придется на 1 июля, так как 30 июня выпадает на выходной день. Соответственно, в отчете за полугодие отпускные выплаты необходимо отразить только в Разделе 1.

В раздел 2 отчета за полугодие они не войдут и перейдут в Раздел 2 отчета за 9 месяцев.

Таким образом, на порядок заполнения отчета влияют только переходящие отпускные.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при переходящем отпуске

Пример 2

Заполним отчет при переходящем отпуске.

ООО «Кадровик» в июле выплатило отпускные двоим своим сотрудникам:

  • Степанову В. В. в размере 64 000 руб. (НДФЛ — 9 563 руб.), дата перечисления — 25 июля.
  • Васильеву В. П. в размере 53 000 руб. (НДФЛ — 7 920 руб.), дата перечисления — 30 июля.

Степанов ушел в отпуск с 26 июля по 10 августа, а Васильев — с 1 по 14 августа.

Раздел 2 отчета по указанным выплатам необходимо заполнить следующим образом:

Как видим, на порядок заполнения 6-НДФЛ не повлияло, что отпускные выплачены в одном месяце, а сотрудник ушел в отпуск в другом.

Пример 3

Заполним отчет при переходящих отпускных.

ООО «Кадровик» в мае и июне выплатило отпускные двоим своим сотрудникам:

  • Колосову А.П. в размере 42 000 руб. (НДФЛ — 6 276 руб.), дата перечисления — 22 мая.
  • Сергееву О.Д. в размере 38 000 руб. (НДФЛ — 5 678 руб.), дата перечисления — 22 июня.

В Раздел 2 отчета за полугодие отпускные за Сергеева не войдут, так как НДФЛ перечислен в бюджет 1 июля (30 июня выпало на воскресенье). Соответственно в Раздел 2 отчета за полугодие необходимо внести данные о отпускных только за Колосова:

Включать ли в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ переходящие отпускные?

В раздел 1 отчета переходящие отпускные включаются, если они были уплачены в отчетном периоде. Допустим, отпускные Сергееву выплачены 28 июня, и налог за них уплачен в бюджет этим же днем. Тогда в Раздел 1 данная выплата включается в строку 070.

Читать еще:  Льготы инвалидам услуг на оплату жкх

Подводим итоги

  • Переходящими отпускными признаются выплаты, срок перечисления НДФЛ по которым пришелся на следующий квартал. Такая ситуация возникает, когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день.
  • Переходящие отпускные отражаются в Разделе 1 (кроме строки 070) того периода, в котором они были выплачены, и в Раздел 2 периода, в котором был перечислен налог в бюджет. Например, июньские отпускные войдут только в Раздел 1 отчета за полугодие. В раздел 2 они войдут уже в отчет за 9 месяцев.
  • В строке 070 Раздела 1 переходящие отпускные включаются в том периоде, в котором налог уплачен в бюджет. Если по июньским отпускным налог перечислен до конца месяца, его нужно включить в строку 070 Раздела 1 отчета за полугодие. Если НДФЛ перечислен 1 июля — его необходимо отразить в строке 070 Раздела 1 отчета за 9 месяцев.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  • отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.

2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр.

040) и фактически удержанного налога (стр. 070).

На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Читать еще:  После апелляции что пишут

Как показать переходящие отпускные и их перерасчет?

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

Источник: https://45jurist.ru/trudovoe-pravo/kak-otrazit-v-6-ndfl-perehodyashhie-otpusknye-kpasnokamsk.html

Как в 6 НДФЛ отразить переходящие отпускные: пример

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Отпускные выплаты, равно как и любые другие налогооблагаемые доходы сотрудников, подлежат включению в расчет по форме 6-НДФЛ. При заполнении этого отчета может встать вопрос: как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные? Рассмотрим подробнее, чем отличается переходящий отпуск от переходящий отпускных и как правильно внести в отчет данные выплаты.

Переходящие отпускные в форме 6-НДФЛ: пример заполнения

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, зависит только от даты выплаты. Это правило распространяется на отпуска, выпавшие на несколько месяцев, и отпуска с начала месяца, деньги за которые получают заранее. Квартал, в котором отражают отпускные, определяют по крайней дате перечисления НДФЛ по правилам НК.

На практике возникают ситуации, когда нужно показать переходящие отпускные в 6-НДФЛ. Например, сотрудник уходит в отпуск в феврале, а выйти на работу должен в марте. Или другая ситуация. Сотрудник уходит в отпуск в апреле, а бухгалтер выплачивает их в марте.

Расскажем, как не ошибиться при заполнении расчета в таких ситуациях и когда при переходящем отпуске перечислить НДФЛ. Как заполнить расчет в разных случаях, рассказали эксперты Высшей школы Главбуха. Лекцию с правилами и примерами смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018».

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, если отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ отразите так же, как и обычный. Ведь переходящие с месяца на месяц отпускные не делят, а сразу всю сумму отражают в доходах на дату выплаты.

В разделе 1 формы 6 НДФЛ доходы и налог отразите нарастающим итогом. А в соответствующих строках раздела 2 укажите:

  • по строке 100 — дату выплаты отпускных;
  • строке 110 — ту же дату, что и по строке 100;
  • строке 120 — последний день месяца, в котором выплатили отпускные;
  • строке 130 — начисленную сумму отпускных;
  • строке 140 — НДФЛ с отпускных.

Далее покажем на примере, как заполнить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в 2018 году.

Пример 1: Как отразить выплаты за отпуск, который пришелся на два месяца 2018 года

Отпуск Иванова П.С. начался 21 мая 2018 года, а закончился 3 июня. Бухгалтер рассчитал Иванову отпускные и выплатил их 18 мая 2018 года: начислено 14 500 руб., НДФЛ с отпускных — 1 885 руб. (14 500 руб. × 13%).

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ бухгалтер отразил так, как в образце (ниже).

Как заполнить 6-НДФЛ, если отпускные выданы в одном месяце, а отпуск в следующем

Если работник идет в отпуск в одном месяце, а отпускные получает в конце предыдущего месяца, никаких особенностей в заполнении 6-НДФЛ нет. По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ нужно указать дату, когда отпускные начислили и выплатили работнику.

Это и есть дата фактического получения дохода. Удержать налог нужно в тот же день, когда выплачиваете отпускные. То есть, даты в строке 100 и 110 должны быть одинаковыми. По строке 120 укажите последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

Покажем на примере, как в 6-НДФЛ отразить ситуацию, когда отпуск начинается в одном месяце, а отпускные выплатили в предшествующем.

  Пример 2: Как отразить отпускные, выплаченные в месяце 2018 года, предшествующем отдыху

Изменим условия примера 1.

Предположим, сотрудник компании «Альфа» Иванов И.С. ушел в отпуск со 2 июля 2018 года. Бухгалтер Альфы начислил и выплатил Иванову отпускные 29 июня 2018 года: отпускные — 14 500 руб., НДФЛ с отпускных — 1885 руб. (14 500 руб. × 13%).

Раздел 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнил так, как в образце ниже.

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ. Образец заполнения

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт» Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Когда перечислить НДФЛ с переходящих отпускных

НДФЛ с переходящих отпускных перечислите не позднее последнего дня месяца, в котором выплатили отпускные. Ведь дата перечисления НДФЛ с отпускных не зависит от того, в каком месяце начинается или заканчивается отпуск. Имеет значение лишь месяц, в котором был выплачен доход.

Пример 3: Когда НДФЛ с отпускных 2018 года перечислить в бюджет

Воспользуемся условиями примера 2.

Поскольку Иванов ушел в отпуск с 2 июля 2018 года, отпускные получил 29 июня 2018 года. В этом случае НДФЛ с отпускных перечисляют в бюджет не позднее 2 июля 2018 года, так как 30 июня и 1 июля – выходные.

Редакция журнала «Главбух» предупреждает

«Дата получения дохода для отпускных — день, когда деньги перечислили работнику на карту или выдали наличными. Крайний срок, чтобы заплатить НДФЛ, — последний день месяца (ст. 223, 226 НК РФ). Переносить этот срок на следующий день, как по зарплате, нельзя. Если компания просрочит налог, налоговики вправе оштрафовать ее на 20 процентов от суммы и начислить пени.»

Узнать подробности >>

Право перечислять НДФЛ с отпускных в последний день месяца, позволяет бухгалтеру не составлять платежки каждый раз, когда кто-то из сотрудников уходит в отпуск.

В последний день месяца можно оформить одно платежное поручение и перечислить налог в бюджет сразу за всех сотрудников, которым выплачены отпускные в конкретном месяце. Особенно это актуально для крупных компаний с большим числом сотрудников.

Пример 4: Перечисление НДФЛ в 2018 году с отпускных за весь месяц

В июне бухгалтер выплатил отпускные трем сотрудникам организации: 1 июня, 14 июня и 29 июня. В те даты, когда бухгалтер перечислял отпускные, он только удержал НДФЛ. А перечисли НДФЛ с отпускных в бюджет одной платежкой за всех трех сотрудников – 2 июля 2018 года.

Когда перечислить НДФЛ с зарплаты, которую выдали вместе с отпускными

Допустим, сотрудник уходит в отпуск с 12 февраля на 28 дней. Отпускные ему должны перечислить не позже 9 февраля. В этот же день он получает зарплату за отработанные дни февраля, хотя обычно аванс 20 числа, в 5-го зарплата.

Выплаченная сотруднику 9 февраля зарплата по своей сути является авансом, с которого НДФЛ не удерживается. Посчитать налог с февральской зарплаты следует 28 февраля (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Но 5 марта сотрудник никаких денег не получит. За период с 1 по 11 февраля зарплату ему уже выплатили, а из отпуска он выйдет только 12 марта.

Значит, удержать НДФЛ нужно будет с аванса за март, который сотрудник получит 20 марта, а перечислить в бюджет не позже 21 марта.

Строки 100–120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполните так. По строке 100 укажите 28 февраля, по строке 110 — 20 марта, а по строке 120 — 21 марта.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91052-kak-otrazit-v-6-ndfl-otpusknye

Как отразить отпускные и пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Заполнение 6 НДФЛ при выплате отпускных вызывает много вопросов, так как для данного вида вознаграждения установлены свои правила удержания подоходного налога.

Но больше затруднений связано с выплатой компенсационной суммы за неиспользованные дни отпуска. Порядок внесения сведений в отчетность регламентирован письмом ФHC России от 24.05 2016 г.

№БC-4-11/9248 и другими нормативно-правовыми актами.

Дата получения отпускных в 6 НЛФЛ

Согласно HK РФ, ст.223, датой получения вознаграждения физлицами за выполнение трудовых обязанностей, считается последний день текущего месяца. Но отражение отпускных в 6 НДФЛ предусмотрено законодательством по другим параметрам.

Исходя из письма Минфина №3-04-06/2187, датой получения причитающихся отпускных является день фактической выплаты данного вида прибыли. При этом перевод денежных средств должен быть произведен не позднее 3-х дней до официального начала отпуска специалиста.

В данном случае не имеет значения, что дата начала отпуска может быть в следующем месяце или даже отчетного периоде. Нарушение норм ТК РФ чревато серьезными последствиями для работодателя.

Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ

Датой удержания налога с отпускных является день фактичекского перечисления средств физлицу. Работодатель обязан произвести удержание в день выплаты данного вида прибыли.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ

В отношении срока перечисления отпускных тоже есть нюансы, в отличии, например от перевода НДФЛ с зарплаты. Показать операцию отчисления отпускных в 6 НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором они были выплачены работнику. Но если 30 (31) число приходится на выходной день, то перевод средств придется произвести в следующем месяце (в первый рабочий день).

Даты получения отпускных и удержания налога совпадают, а его перечисление в региональный бюджет должно быть произведено в рамках того же календарного месяца.

Отпускные в разделе 1 отчета 6 НДФЛ

Заполнение отчетности по разделам несколько отличается порядком внесения данных:

  1. В первой части сведения фиксируются нарастающим итогом с января, то есть по истечении 12 месяцев (отчетный период), отражается совокупное значение произведенных выплат по каждому виду дохода, в данном случае отпускных.
  2. Во 2 разделе формы 6 НДФЛ отражаются значения за 3 месяца, с учетом дат произведенных выплат за этот период. В этой части операции проводятся с учетом требований, рассмотренных ранее.

Если детальнее рассмотреть заполнение 1 раздела, то выплата отпускных должна быть произведена либо в текущем периоде, либо в предыдущих (фиксируется суммарное значение произведенных выплат с начала года). Для отражения сведений используются строки:

  • 020 – начисленные отпускные (включая НДФЛ);
  • 040 – исчисленный НДФЛ;
  • 070 – удержанный подоходный налог.

Как показать отпускные в 6 НДФЛ

При заполнении декларации могут возникнуть затруднения с тем, как отразить в отчете 6 НДФЛ отпускные, рассчитанные и начисленные физицу при уходе на законные 28 календарных дней отдыха (или часть из них). Процедура отличается от проведения аналогичных операций по доходу в виде оплаты труда.

Главный нюанс касается отражения сумм по срокам. Необходимо показывать в бухотчетности прибыль за тот период, в котором она непосредственно выплачивается. Во 2 разделе требуется указать размер выплат, произведенных в последнем квартале, заполнив соответствующим образом графы 100-140.

Порядок отражения по разделам:

РАЗДЕЛ 1
020Суммарное значение вознаграждения
040Начисленный госплатеж с указанной суммы
070Удержанный НДФЛ за отчетный период
РАЗДЕЛ 2
100 -110Указывается число, когда были произведены фактические отчисления сотрудникам
120Последний день месяца, в котором были перечислены отпускные физлицу (независимо от того, что сотрудникам выплаты могут быть произведены в разные сроки в рамках обозначенного периода)
130Размер вознаграждения без вычета НДФЛ
140Удержанный подоходный налог

Что касается отражения рассматриваемого вида вознаграждения, переходящего на другой отчетный квартал, то здесь все осуществляется по стандартным правилам:

  • в первой части отчетности (стр. 020-070) заполняются сведения о начисленных отпускных и исчисленном НДФЛ (независимо от даты выплаты);
  • во второй части отчетности необходимо показать даты и суммы дохода с НДФЛ (удержанного и перечисленного в бюджет) соответствующие дню непосредственной выплаты.

То есть порядок заполнения отчетности в данном случае определяется фактом начисления и выплаты денежных средств сотрудникам, уходящим в отпуск.

Не исключены ситуации, когда может потребоваться перерасчет произведенных отчислений после сдачи отчетности:

  1. При начислении НДФЛ была допущена ошибка или сведения отражены некорректно. В этом случае придется сдать уточненный отчет с внесенными исправлениями.
  2. Перерасчет может быть произведен по законным основаниям (отзыв из отпуска раньше срока, оформление листа нетрудоспособности в период пребывания на отдыхе и т.д.). Здесь оформление отличается от предыдущего случая. Отразить пересчитанные суммы можно в отчете того квартала, в котором они были произведены.

Порядок заполнения расчета 6 НДФЛ при выплате отпускных

При заполнении декларации важно отражать только ту прибыль, которая была фактически выплачена в текущем квартале. Начисленные средства на границе периодов, но перечисленные сотруднику в следующем месяце не включаются в форму 6 НДФЛ.

Пример отпускные начислены и выплачены в одном квартале

Рассмотрим пример заполнения отчетной формы, когда рассчитанные отпускные были начислены, выплачены, удержаны и перечислены в бюджет в рамках одного квартала отчетного периода.

В июне два сотрудника ООО «Ромашка» ушли в отпуск. Первый с 5.06., второй — 25.06. Отпускные выплачены 30.05. в размере 26000 р. (НДФЛ — 3380 р.) и 20.06. в размере 19000 р. (НДФЛ – 2470р.), соответственно. Удержания в обоих случаях произведены в день выплаты.

РАЗДЕЛ 1
010Стандартная ставка – 13%
02026000+19000= 45000 р.
0403380+2470 = 5850 р.
0602 (количество сотрудников, ушедших в отпуск)
0703 380+2470 = 5850 р.
025,030,045,050 080,090Проставляются нули «0»
РАЗДЕЛ 2
100 -11030.05 и 20.06, двумя блоками
12031.05 и 30.06 соответственно
13026000+19000= 45000 р.
1403380+2470 = 5850 р.

Если перевод средств выпадает на границу периодов («переходящие отпускные»), то операции отражаются в отчетности следующего квартала.

Пример отпускные начислены в одном квартале выплачены в следующем квартале

Рассмотрим пример, как отразить отпускные в 6 НДФЛ в случае, если расчет и выплата попали на переход периодов.

Сотрудники ЗАО «Стрела» уходят в отпуск:

ФИО работникаКоличестводнейотпускаНачисленныеДата
отпускныеНДФЛначалаотпускавыплатыудержания НДФЛ
Ишмухамбетова В.В.107 800 р.1014 р.04 сентября29 августа29 августа
Зеленцов А.С.2820 400 р.2652 р.20 сентября15 сентября15 сентября
Пагодин М.И.1411 200 р.1456 р.03 октября29 сентября29 сентября

НДФЛ удержан в день произведенных выплат.

Соответствующим образом необходимо заполнить разделы декларации:

РАЗДЕЛ 1(за 9 месяцев)
010Стандартная ставка – 13%
0207800+20400+11200=39400
0401014+2652+1456=5122 р.
0603 (количество сотрудников, ушедших в отпуск)
0703380+2470 = 5850 р.
РАЗДЕЛ 2 (за 9 и 12 месяцев)
100 -110Данные вносятся блоками, т.к. даты произведенных операций по сотрудникам не совпадают (если производятся начисления и выплаты сразу по нескольким физлицам в один день, то значения можно суммировать): ·       29.08.- в отчете за 9 месяцев;·       15 и 29.09. – в отчетной форме за год.
120Сроки перечисления НДФЛ в бюджет для сотрудников отличаются: Ишмухамбетова В.В. – 31.08. (6 НДФЛ за 3 кв.);Зеленцов А.С. и Пагодин М.И.– 1.10. (форма за 4 кв.).
1309 мес. – 7 800 р. 12 мес. – 31 600 р.
1409 мес. – 1014 р. 12 мес. – 4108 р.

На октябрь пришлось перечисление в связи с тем, что последний день сентября выпал на выходные. Исходя из этого обстоятельства будет определяться заполнение 2 раздела за 3 и 4 кварталы.

То есть данные по сотрудникам, перечисление НДФЛ которых пришлось на текущий период попадают в 3 кв., а по тем, чьи средства будут перечислены в следующем периоде — 4 кв.(по такому же принципу вносятся сведения в стр. 100-110, 130-140).

Пример отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ в следующем квартале

Как заполнить 6 НДФЛ, если отпускные выплачены, к примеру, в декабре, а отчисление в консолидированный бюджет осуществлено в январе? Переходящие отпускные между декабрем и январем ничем не отличаются от аналогичных ситуаций между кварталами в рамках одного года.

Решающее значение имеет дата, которая вносится в стр. 120. Именно по ней определяется в каком периоде должны быть отражены все произведенные операции.

1 раздел формы заполняется по стандартной схеме: указывается начисленный доход, НДФЛ. Во второй раздел вносятся сведения в зависимости от того, на какой отчетный квартал попадет перечисление средств в бюджет.

Если начисленные декабрьские отпускные переводятся 31 числа того же месяца, то все данные попадут в годовой отчет. А если 31, например, приходится на выходной, то в бюджет денежные средства придется перечислять в первый рабочий день января.

Следовательно, информация по произведенным операциям будет отражена в форме за 1 кв. следующего года.

ОАО «ЧИП и ДИП» отправляет Корноухова Р.О. в отпуск с 9.01., отпускные перечислены специалисту 26.12., в этот же день произведено удержание НДФЛ. 31 декабря – выходной.

Таким образом получается:

  • в 1 разделе сведения формируются в годовом отчете на общих основаниях;
  • 2 — заполняется в 1 кв. следующего года, но в стр. 100 и 110 – 26.12., а графа 120 – 09.01.

Пример компенсация неиспользованного отпуска при увольнении

Отражение в 6 НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск вызывает больше всего вопросов. Такая ситуация возникает при увольнении сотрудника, а следовательно, при необходимости произвести полный расчет всех причитающихся видов выплат.

В данном случае действует два правила:

  1. День получения вознаграждения за количество отработанных часов в текущем месяце (стр.100) – день увольнения, согласно приказу.
  2. Перечисление прибыли в виде компенсации отпуска – день фактически произведенной выплаты (согласно ТК РФ — последний рабочий день).

Допустим, сотрудница ООО «ЗОЛУШКА» увольняется 14 марта. Ей положена выплата зарплаты в размере 12 400 р. и компенсации за неиспользованные дни отпуска – 22 300 р. Рассмотрим нюансы заполнения отчетности:

  1. Периоды получения обоих видов прибыли и удержания с них госплатежа совпадают – 14.03.2019 г.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/6-ndfl-otpusknye/

Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Отпускные выплаты, как и любые другие доходы физических лиц, облагаются налогом, которой обязательно должен отображаться в декларации 6-НДФЛ. Как отобразить отпускные в отчете 6-НДФЛ подробно рассматривается в данной статье.

Особенности отпускных по части НДФЛ

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  • отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);
  • больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  1. Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:

  1. Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
  2. Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.

Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020), налога удержанного с этих начислений (строка 040), и фактически удержанных налогов (строка 070).

На стыке отчетов оплата НДФЛ с отпускных может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.

Такое может произойти, если день отчисления налога с отпускных выпадает на выходной и  переходит на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

В данном случае строки 020, 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ будут заполнены по факту начисления дохода, а строки Раздела 2 заполнятся данными по налогообложению уже в следующем квартальном отчете.

Отображение отпускных в разделах декларации 6-НДФЛ

Переходящие отпускные и их перерасчет

Существует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  • начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные  отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  1. Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные. Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.
  2. Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных. Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Отпускные необходимо отражать в декларации 6-НДФЛ в соответствии с тремя датами:

  1. Дата начисления дохода по отпускным, а также соответствующего сумме выплаты подоходного налога. Здесь отпускные ни чем не отличаются от всех остальных форм дохода, и на общих основаниях вносятся в Раздел 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Дата фактической выплаты отпускных. Отображается в Разделе 2 формы 6-НДФЛ наряду с другими формами дохода. Датой дохода считается день фактической выплаты отпускных (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ No БС-4-11/14329@ от 21 июля 2017 года и No БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).
  3. Срок уплаты налога, который отличается от ударения налогов с других форм доходов, и требует изменения порядка заполнения формы 6-НДФЛ.

Как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ показано ниже, на примере конкретной ситуации.

Сотрудницы ООО «Бриллиант» уходят в очередной отпуск весной 2018 года:

  • бухгалтер Бирюлькина Б. Б. – 6 марта (на 10 календарных дней). Отпускные в размере 9 800 р выплачены 28 февраля;
  • заведующая складом Сережкина С. С. – 21 марта (на 28 календарных дней). Отпускные в размере 21 500 р выплачены 17 марта;
  • продавец-консультант Подвескина П. П. – 3 апреля (на 14 календарных дней). Отпускные в размере 12 300 р выплачены 30 марта.

Подоходный налог каждой из сотрудниц был удержан в день фактической выплаты отпускных. То есть даты получения отпускных и удержания НДФЛ будут следующими:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля;
  • Сережкина С. С. – 17 марта;
  • Подвескина П. П. – 30 марта.

Согласно этим данным мы можем заполнить полностью Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2. Для строки 120 определяем дату перечисления НДФЛ:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля (последний день месяца февраля для выплат);
  • Сережкина С. С. – 2 апреля (последний день месяца марта – 31 число, — выпадает на субботу);
  • Подвескина П. П. – 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат в Разделе 2 будет отображаться обособленно, так как все сотрудницы получают отпускные выплаты в разные дни.

На практике, если сразу несколько сотрудников получают отпускные в один день, то данные по ним можно объединить при отражении их в Разделе 2.

Дата фактического удержания налога при этом будет одна и та же, даже если выплаты начислены в разные одни одного и того же месяца.

Далее необходимо заполнить Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ. Данные по всем сотрудницам, уходящих в отпуск, будут отражены за I квартал. Для удобства предположим, что иных выплат в организации не совершалось.

Раздел 1 Общие показатели

Номер строки Содержимое строки

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-otrazit-otpusknye-v-otchete-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.