+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

До какой суммы дохода применяется вычет по работнику инвалиду

Содержание

Налоговый вычет на инвалида

До какой суммы дохода применяется вычет по работнику инвалиду

Для поддержки людей с инвалидностью государством предусмотрены различные льготы: бесплатные лекарства, санаторно-курортное оздоровление, бесплатный проезд на общественном транспорте и т.д.

Но кроме этого, работающие граждане с инвалидностью 1, 2 или 3 группы могут получить дополнительный налоговый вычет и уменьшить НДФЛ, тем самым увеличив заработную плату.

Из статьи вы узнаете, кому положена льгота, как оформить стандартный налоговый вычет на инвалида, насколько можно уменьшить подоходный сбор за счет преференции и какие еще вычеты могут применить инвалиды.

Согласно законодательству РФ (статья 218), стандартный налоговый вычет положен инвалидам 1, 2 и 3 группы. Но оформить его и воспользоваться скидкой при уплате НДФЛ могут только те граждане, которые:

  • получили и оформили инвалидность;
  • официально работают;
  • выплачивают со своей заработной платы подоходный налог (как правило, это 13 процентов);
  • являются резидентами РФ.

Если инвалид не работает и не вносит НДФЛ, то получить льготу он не сможет.

Обратите внимание: для применения преференции, уменьшающей подоходный сбор, не обязательно быть гражданином РФ. Скидку могут оформить также иностранные граждане, но те, которые официально трудоустроены на территории России, платят налоги и являются резидентами.

Чтобы стать резидентом, гражданину другого государства нужно прожить в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев. Наличие или отсутствие гражданства на статус не влияет. То есть гражданин России может потерять резидентство, а лицо из другого государства – получить при соблюдении минимального срока пребывания.

На налоговый вычет могут рассчитывать не все граждане с инвалидностью. Оформить его могут те, кто имеет 1 или 2 группу.

В случае с налоговым вычетом для инвалида 3 группы есть нюансы: уменьшить НДФЛ с помощью льготы могут только работающие инвалиды 3 группы с детства. Если инвалидность получена из-за производственной травмы или болезни во взрослом возрасте, то льгота не положена.

Какие вычеты положены инвалиду

Стандартный налоговый вычет – не единственная преференция, которой могут воспользоваться лица с инвалидностью для уменьшения НДФЛ. Такие граждане, как и все налогоплательщики, также могут оформить:

  • имущественный – при покупке/строительстве нового жилья, приобретении земельного участка для жилого строительства;
  • социальный вычет – при оплате собственного или обучения родственника, при покупке медикаментов, при затратах на лечение, при оплате страхового полиса ДМС.

Однако стоит помнить, что некоторые вычеты суммируются и лимитированы. Например, при обычном лечении (не дорогостоящем) государство возвращает максимум 13 процентов из 120 тысяч. Оформить льготу на любую сумму не получится, есть лимит.

Если гражданин потратит 50 тысяч на лечение, 25 тысяч на покупку медикаментов и еще 25 тысяч на обучение, то он сможет получить возврат из 100 тысяч по всем расходам. Но, если он за год потратил 100 тысяч на недорогое лечение, и еще 70 тысяч на свое образование, то возместить получится только из 120 тысяч.

Если же физлицо оплатило учебу ребенка (лимит – 50 тысяч на каждого) и лечение 120 000, то возврат можно оформить со 150 тысяч.

Стандартный налоговый вычет в этом случае не суммируется с остальными.

Уменьшить свой НДФЛ могут не только работающие и имеющие инвалидность первой, второй, третьей группы (если статус присвоен с детства), но и граждане, воспитывающие ребенка-инвалида. В таком случае сотрудник может рассчитывать на уменьшение суммы НДФЛ через работодателя на:

  • 12 000 рублей – биологические родители;
  • 6 000 – усыновители, официальные опекуны.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Оформить преференцию для уменьшения НДФЛ могут только работающие и уплачивающие подоходный сбор граждане. Но при этом не обязательно работать на компанию. Воспользоваться льготой могут и частные предприниматели, если они вносят НДФЛ со своих доходов.

Получить льготу и уменьшить НДФЛ можно несколькими способами:

  • через работодателя – возврат налога осуществляется сразу в год обращения;
  • при обращении в инспекцию ФНС – вычет оформляется в следующем году.

Уменьшить сумму подоходного сбора с помощью компании-работодателя можно только в год подачи заявления. После обращения к начальству с документами и подтверждением права на получение преференции льгота применяется сразу или со следующего месяца.

Если срок обращения в компанию упущен, то оформить возврат можно, обратившись в налоговую инспекцию и предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать эту нужно до 30 апреля следующего года. То есть если в 2019 году гражданин Кормик И.П. не заявил о своей льготе, то получить излишне внесенное за этот период он сможет в 2020 через ФНС, если обратится в службу до 30.04.

После обращения в инспекцию деньги сразу не перечислят. В ФНС проводится камеральная проверка, которая может продолжаться до 90 дней. Кроме того, от момента положительного решения до получения денег может пройти еще 30 дней. В итоге возврат излишне уплаченного может занять до 4-х месяцев.

Обратите внимание: срок возврата излишне уплаченного в казну ограничивается тремя годами (согласно статье 78 НК РФ).

Сумма налогового вычета

Сумма налогового вычета на работающего инвалида 1, 2 или 3 группы (с детства) фиксированная и не зависит от размера зарплаты сотрудника. Граждане с инвалидностью могут получить льготу в размере 500 рублей.

Но если причина инвалидности – увечья при несении военной службы, выполнении гражданского долга при ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на объединении «Маяк» и т.д., то сумма преференции увеличивается до 3 000 рублей.

Подробнее о том, кто может получить такую льготу, – в 218 статье НК.

Обратите внимание: гражданин может получить только 1 вычет. Так, если инвалидность 2 группы получена из-за травмы во время военной службы, то человек имеет право на две льготы – 500 рублей и 3000 рублей. Объединить их и получить скидку в 3 500 рублей при уплате пошлины с зарплаты не получится. Выбирается только одна льгота и та, которая больше.

Особенности исчисления вычета

После оформления социального вычета физлицо не получает надбавку к заработной плате в размере 3000 или 500 рублей. Речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы на указанную сумму.

Пример:

Карпов В.П. зарабатывает в месяц 40 тысяч рублей до уплаты налога. Из этой суммы нужно вычесть 13 процентов. В итоге на руки он получит 40 000 – 5200 (13 процентов) = 34 800 рублей.

Но если ему положена преференция как бывшему военному и инвалиду 2 группы, то исчисление НДФЛ будет таким:

40 000 – 3 000 = 37 тысяч и с этой суммы исчисляем 13 процентов = 4810 НДФЛ.

Таким образом, Карпов получит на руки не 34 800, а 35 190 и его ежемесячный оклад увеличится на 390 рублей.

Если Карпов имеет право только на обычную льготу по инвалидности (не связанной с военной или указанной в законе деятельностью), то облагаемая база уменьшается на 500 рублей. То есть он будет уплачивать НДФЛ не с 40 000, а с 39500.

Какие документы потребуются

Для оформления социального вычета инвалиду 3 группы с детства или 1, 2 группы нужно будет предоставить такие документы:

  • справка, подтверждающая присвоение инвалидности;
  • паспорт;
  • справка НДФЛ (форма 2 или 3) с нынешнего места работы. Если человек трудоустроен в компанию недавно (меньше года), то потребуется справка и с предыдущего места работы;
  • заявление.

Список необходимых документов может быть дополнен. Например, если льготу оформляют родители ребенка-инвалида, то потребуется еще свидетельство о рождении/усыновлении, справка о присвоении ребенку группы.

Получение преференций, оформление возвратов возможно только в случае, если нет долгов по налогам – транспортному, имущественному, земельному. Проверить, нет ли просроченных платежей, можно на нашем сайте. Также предлагаем оплатить задолженности онлайн – с помощью банковской карты, не выходя из дома, без регистрации.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/nalogovyi-vychet-na-invalida

Налоговый вычет по НДФЛ инвалидам 1, 2 и 3 группы

До какой суммы дохода применяется вычет по работнику инвалиду

Жизнь инвалидов связана с определенными трудностями, поэтому общество и государство старается облегчить их положение.

Кроме социальных привилегий, гражданам с инвалидностью положены льготы по уплате налога на доходы физических лиц. Это касается возврата средств после непосредственной оплаты сбора.

Оформить налоговый вычет инвалидам по НДФЛ можно в инспекции, на портале государственных услуг, по месту работы или в МФЦ.

Кому положен

Льготное налогообложение доходов применяется к инвалидам 1, 2 и 3 группы, а также к родителям и опекунам детей-инвалидов. Среди обязательных условий получения вычетов следующие:

  • наличие заключения медкомиссии о присвоении инвалидности;
  • гражданство РФ;
  • подтверждение трудоустройства от работодателя;
  • получение заработной платы или других налогооблагаемых доходов.

В ряде случаев льгота распространяется и на инвалидов 2 и 3 групп других государств. Однако здесь потребуется представить документы, подтверждающие:

  • гражданство;
  • группу инвалидности;
  • официальное трудоустройство;
  • легальность пребывания в России;
  • проживание в РФ не меньше 183 дней в году.

Важно понимать, что даже люди с признанной потерей трудоспособности не освобождаются от уплаты подоходного налога. Социальную помощь оказывают в виде снижения ежемесячной налогооблагаемой базы или в виде возврата ранее уплаченных сумм налогов.

Виды вычетов и суммы

В 2019 году законом предусмотрено несколько видов вычетов для инвалидов. А при изменении группы придется переоформить все связанные с этим документы.

Стандартный

Каждый месяц сумма, с которой нужно уплатить налоги будет снижена на 500 рублей. Следует учитывать, что у льготы нет обратного действия и получить ее можно только в текущем году, а за прошедшие года ее оформить нельзя.

Имущественный

Предоставляется при налогообложении доходов, полученных в ходе имущественных операций:

  • продажа имущества;
  • покупка квартиры;
  • приобретение отдельного дома или участка земли под застройку.

Предельная сумма ограничена 1 миллионом рублей для квартир, домов или участков и 250 тыс. рублями для другого имущества. Уменьшение налоговой базы в таком случае составит 13% от суммы сделки. Однако если собственность принадлежит гражданину более трех лет, то ее продажа не облагается налогами, поэтому и вычет по таким сделкам не предусмотрен.

Социальный

По закону инвалидам положена также компенсация различных социальных расходов налогоплательщика. К ним относятся:

  1. Благотворительность — добровольные пожертвования организациям, которые частично или полностью содержатся за счет бюджета. Это касается образовательных, культурных, научных, спортивных и религиозных учреждений. Размер вычета составляет четверть пожертвованных средств.
  2. Обучение — расходы на личную платную учебу в очной или заочной форме, а также дополнительное образование за рубежом. Сюда относятся также расходы на обучение детей, братьев, сестер и других опекаемых лиц возрастом до 24 лет. Компенсация ограничена суммой 120 тыс. рублей на самого налогоплательщика и 50 тыс. рублей на родственников с подопечными.
  3. Лечение — расходы на все виды реабилитации, покупку назначенных лекарств, приобретение полисов добровольного медицинского страхования на налогоплательщика и ближайших родственников. Сумма ограничена 120 тыс. рублями в год.

Кроме того, в вычет можно включить траты по добровольному страхованию пенсий гражданина, его родителей, детей, супруга. Итоговая сумма социальных компенсаций не может превышать 120 тыс. рублей в год.

Оформление

Чтобы разобраться с тем, как инвалиду вернуть налоговый вычет сначала его необходимо оформить в инспекции ФНС по месту регистрации или работы.

После направления документов служба обязана будет рассмотреть заявление о предоставлении льготы не позднее трех месяцев с дня обращения.

Это время отведено на проверку представленной информации в документации, а также на расчет суммы положенного вычета.

Пакет документов

В список бумаг, которые нужно сдать в отделение налоговой службы входят:

  • заявление о предоставлении льготного налогообложения;
  • справка о группе инвалидности;
  • общегражданский паспорт и его копию;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места основной работы.

Подача заявки

Вместе с собранной документацией подать заявку на вычеты по инвалидности можно несколькими способами.

В налоговой

Стандартный вариант, предусмотренный законодательством. При личном обращении в инспекцию у заявителя есть возможность проконсультироваться со специалистом, чтобы он проверил документы на наличие неточностей в заполнении и ошибок. Однако не у всех инвалидов есть возможность приехать в отделение службы из-за состояния здоровья.

Онлайн

Этот способ доступен гражданам, у которых оформлена электронная подпись. Заявку можно подать на портале Госуслуг или Федеральной Налоговой Службы, а ехать при этом никуда не нужно. Там же доступна функция загрузки отсканированных документов для проверки.

Через работодателя

Самый простой вариант для работающих инвалидов, поскольку работнику всего лишь нужно написать заявление на имя нанимателя. После этого предприятие оформит налоговую льготу самостоятельно. Но важно учитывать, что это занимает больше времени.

Существует еще два способа подачи заявки — через многофункциональный центр (МФЦ) и с привлечением доверенного лица.

Ожидание возврата

В среднем период ожидания возврата уплаченных сумм занимает 4 месяца. Из них 3 месяца сотрудники налоговой службы проверяют все поданные документы и выясняют обнаруженные неточности, а начиная со следующего месяца проводится перечисление средств или снижение налогооблагаемой базы. В любом случае заявитель должен быть уведомлен принятым решением ФНС по почте.

Бывает, что возврат средств некоторым гражданам приходится ждать около года. Поэтому, если оформление затянулось дольше трех месяцев, налогоплательщик может потребовать у налоговой службы уплату пени, а при отказе можно обратиться в суд.

Причины отказа

В ряде случаев органы ФНС отказывают инвалидам в оформлении налоговой льготы. Большая часть таких отклоненных заявок относится к имущественным и социальным видам вычетов. Отказы по стандартной компенсации чаще всего происходят по следующим причинам:

  1. Неполный пакет документов.
  2. Неточности и противоречия в представленных бумагах.
  3. Отсутствие подписи заявителя.
  4. Обращение в отделение службы не по месту регистрации.

Инвалиды могут оформить вычет по НДФЛ в соответствии с действующим законодательством. А чтобы получение льготы не затянулось, необходимо заранее проверить все собранные документы, правильно оформить заявку и подготовить банковские реквизиты для перечисления компенсационных выплат.

Источник: https://invalidu.help/lgoty-i-posobiya/nalogovyj-vychet-po-ndfl/

Вычет на ребенка-инвалида 1, 2 и 3 группы в 2019 году

До какой суммы дохода применяется вычет по работнику инвалиду

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Важно! Возврат по налогам не полагается, если сумма дохода превышает 350 тысяч рублей.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства.

Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье.

Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

Прошу предоставить мне стандартный вычет по налогам согласно пп. 4 п. 1ст. 218 НК РФ на ребёнка Петрова Алексея Ивановича, родившегося 08.11.2013 года как на первого ребёнка 1400 рублей и 12 000 как на инвалида.Важно! В рамках законодательных норм Российской Федерации налогоплательщику не нужно ежегодно составлять заявление о возврате налога.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат.

В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ.

Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Важно! Налоговая льгота суммируется, если в семье от 2 и более детей и на свет появился ребёнок с инвалидностью.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин.

Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе.

С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Источник: https://vychet.com/standartnye/nalogovye-vychety-na-rebenka-invalida.html

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

До какой суммы дохода применяется вычет по работнику инвалиду

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб.

Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб.

Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства.

При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства.

Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Важно! Отдельные категории граждан вправе получить вычет при любой степени нарушений здоровья. Например, чернобыльцы, участники военных конфликтов. Полный список таких лиц и оснований для начисления льготы перечислен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2020 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

  • чернобыльца;
  • ликвидатора аварии на «Маяке»;
  • ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

  1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
  2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
  3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

  • 1-я группа — 2 года;
  • 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Если налогоплательщик не успел в течение года подать заявление, он может оформить возврат налога в ФНС по месту жительства. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, добавить к ней подтверждающие документы и справку о доходах.

Итоги

  1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.

  2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
  3. Вычеты не суммируются.

    Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Источник: https://NalogBox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam-1-2-3-gruppy-i-detstva/

Возможные налоговые вычеты при инвалидности

До какой суммы дохода применяется вычет по работнику инвалиду

Налоговый вычет для инвалидов доступен для категории граждан первой и второй группы, а так же людей, перенесших лучевую болезнь. На увеличенный размер льготы могут рассчитывать лица, перенёсшие облучение во время Чернобыльской катастрофы, в том числе и те, кто участвовал в её ликвидации.

Дополнительно на увеличенную льготу имеют право граждане ВОВ, а так же военнослужащие, входящие в любую группу с 1 по 3 и получившие проблемы со здоровьем вследствие военной травмы. Полный перечень граждан, имеющих право на льготу, прописан в статье 218 НК РФ.

Размер возмещения

На увеличенный вычет по инвалидности, размер которого составляет 3 000 руб., могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Чернобыльцы;
  • Участники ВОВ;
  • Военнослужащие I, II и III группы.
  • Лица, получившие заболевания или облучённые на ПО «Маяк».

На стандартную льготу в размере 500 руб. могут рассчитывать:

Если гражданин относится к одной из групп инвалидов и при этом осуществляет частную деятельность, то он так же имеет право на льготу. Если его доход достигает 100 000 руб., то он раз в год освобождается от уплаты ЕСН. При превышении данной суммы остальная её часть оплачивается на общих основаниях.

Ограничение на выплату вычета

Особые условия относительно налоговых вычетов инвалидам касаются родителей. Это единственная практика, предполагающая суммирование стандартных налоговых вычетов.

На практике это выглядит следующим образом – если мать является инвалидом и получает вычет на себя, то она имеет право уменьшить налоговую базу и на ребенка. А вот если она, к примеру, относится к третьей группе инвалидности и имеет право на два вида налоговых вычетов, то налоговые вычеты не суммируются, а используется больший по размеру.

На детей, имеющих инвалидность, опекунам и родителям положен увеличенный размер вычета. При этом не важно, сколько именно в семье детей. Родителям база уменьшается на 12 000 руб., а опекунам – на 6 000 руб. При этом подобный вычет доступен только до тех пор, пока не будет достигнут годовой доход в 350 000 руб.



Сколько раз положен стандартный налоговый вычет по инвалидности?

Гражданин может воспользоваться вычетом неограниченное количество раз. Однако право на льготу ограничиваются одним календарным годом.

Расчет вычета осуществляется только при подаче заявления заинтересованного лица, либо его представителя работодателю.

Порядок оформления

Инвалидам 3 группы (и иным группам) налоговые вычеты выплачиваются только при наличии определённых документов. В их число входят:

  • Удостоверение личности;
  • Справка, свидетельствующая об инвалидности;
  • Заявление на предоставление вычета;
  • Официальная справка о доходах.

При оформлении заявления нужно указать следующие данные:

  • Информацию о том государственном органе, в который подаются документы;
  • Информацию о заявителе, являющемся физическим лицом;
  • Мобильный телефон или иной контактный номер для связи;
  • Информацию о работодатели, через которого и будет осуществляться компенсация;
  • Размер компенсации;
  • Список документов, которые прилагаются к документу;
  • Дату и подпись.

Куда подавать документы на вычет

Подать на налоговый вычет по инвалидности можно в несколько организаций:

  • ФНС. Если вы обращаетесь именно в эту организацию, то вас подробно проконсультируют о необходимых документах и типовых ошибках, которые в них могут быть допущены.
  • Госуслуги. На сайте Госуслуг также можно подать заявление на вычет, но для этого понадобится электронная подпись и предварительная регистрация.
  • Через работодателя. Основное преимущество подачи бумаг таким образом заключается в том, что можно не ждать окончания календарного года, а подать документы в любой момент. Кроме того, доход можно получить без отчислений. Для подачи бумаг через работодателя не нужно предоставлять справки о доходах.

Если говорить о стандартных налоговых вычетах, то они не обременены какими-то определёнными сроками подачи заявления – документы можно подать в тот день, который наиболее удобен заявителю.

Сроки возврата налогового возмещения

По факту возврата приходится ожидать порядка 4 месяцев с того дня, когда были собраны бумаги и подано заявление. Однако в некоторых случаях возможен и более длительный срок:

  • После того, как заявитель направил заявку на вычет, государственный орган имеет право ещё в течение 3 месяцев осуществлять проверку документов;
  • Если налоговая приняла решение о том, что средства нужно выплатить, заявителю на почту приходит соответствующее извещение по месту прописки;
  • После того, как на почту придет письмо, государственные органы перечислят налоговый вычет в течение месяца.

Бывает, что средства приходят с опозданием – в этом случае заявитель имеет право потребовать от ФНС компенсацию в виде пени. Но для этого нужно предъявить доказательства того, что выплата действительно была задержана и перечислена не в срок.

Льготы для работодателей

Лица, имеющие проблемы со здоровьем, имеют право на налоговые льготы по следующим категориям:

  • Налог на земельный налог и имущество;
  • ЕСН;
  • НДФЛ.

Для работников, имеющих проблемы с трудоспособностью, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

  • Цена путевок в оздоровительные учреждения и санатории, которые были куплены на средства, оставшиеся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
  • Средства, которые были потрачены на реабилитацию инвалидов – физических лиц, работающих на предприятии, то есть на протезы, слуховые аппараты и так далее;
  • Средства, полученные пенсионерами, имеющими проблемы со здоровьем, от работодателя в размере не более 4 000 руб. – если сумма больше, то она уже облагается НДФЛ;
  • Также налогом не облагаются затраты на лекарственные средства, которые были возмещены инвалидам, но так же в пределах 4 000 руб.

В последнем случае преимуществом можно воспользоваться только тогда, когда фармпрепараты выписаны врачом и на то есть соответствующие документы. Все вышеперечисленные доходы группы вычетов по НДФЛ не облагаются налогом.

Отдельного внимания стоит ЕСН. От его уплаты освобождаются ИП, нотариусы и адвокаты, которые причисляются к лицам с ограниченными способностями с 1 по 3 группы. Сумма ЕСН, от которой освобождается работодатель, не должна превышать 100 000 руб.

Также компаниям, в которых работают лица, имеющие проблемы со здоровьем, предоставляются льготы. В результате, принимая на работу человека, имеющего проблемы со здоровьем, компания может уменьшить налоговую базу по страховым взносам, получить скидки по ЕСН и уменьшить налог на прибыль.

К сожалению, в некоторых случаях инвалиду в льготе может быть и отказано. Это происходит при отсутствии подписи, нехватки документов, либо при подаче заявления не по месту регистрации. Неработающие граждане, имеющие проблемы со здоровьем, так же могут получить вычет, но только за предыдущие 3 года.



Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.