+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерский учет денежных средств. 7 примеров

Содержание

Справочник Бухгалтера

Бухгалтерский учет денежных средств. 7 примеров

Ведение учета денежных средств юридического лицапроисходит на активных счетах 50, 52, 57, 51 и 55.

Активный счет подразумевает наличие остатка на конец месяца по дебету счета.

Бухгалтерский учет денежных средств предприятия в кассе

В бухгалтерии информация о движении наличности в кассе организации отражается по счету 50.

По дебету 50 счета отражается поступление наличных в кассу, а по кредиту выдача.

Синтетический бухгалтерский учет денежных средств предприятия в кассе ведется в главной книге по 50 счету.

При необходимости, к нему открываются субсчета:

  • касса предприятия,
  • касса операционная,
  • документы денежные.

Аналитика проводится по каждому кассиру в отдельности. В конце месяца подсчитывается остаток — сальдо, который переносится на начало следующего месяца.

Бухгалтерский учет денежных средств организации в банках

В Российской Федерации введено ограничение на расчеты наличными между организациями, поэтому основная масса платежей происходит через банк безналичным путем.

Отчет по практике: Учет денежных средств организации на примере ЗАО Связной

Бухгалтерский учет денежных средств организации в российских рублях производится на счете 51.

По дебету данного счета в бухгалтерии организации отражаются поступления, а по кредиту их расходование.

В выписке банка, напротив, по дебету стоят суммы перечисленные со счета, а по кредиту, поступившие на счет предприятия. К выписке банка прикладываются платежные документы (платежные поручения, инкассовые поручения, ордера банка и т.д.) с отметкой банка о проведении платежа.

Синтетический учет ведется в главной книге по счету 51. Аналитический учет отражает обороты по каждому банку и счету в отдельности.

Бухгалтерский учет денежных средств организации в валюте иностранных государств отражается по счету 52. На каждый вид валюты открывается отдельный счет.

По дебету 52 счета записываются поступления, а по кредиту расход денежных средств с валютного счета. К 52 валютному счету открываются субсчета:

  • счета внутри страны,
  • счета за рубежом.

Основным документом на списание валюты со счета является заявление о переводе средств.

На счете учет средств ведется одновременно в иностранной валюте и российских рублях, в соответствии с курсом валют, определенным Банком Российской Федерации на момент совершения платежа.

Аналитический учет по 52 счету ведется отдельно по каждому открытому у организации счету для расчетов в инвалюте.

Бухгалтерский учет денежных средств предприятия на специальных счетах в бухгалтерии ведется по счету 55. К нему открываются следующие субсчета:

  • аккредитивы,
  • книжки чековые,
  • депозиты.

На субсчете депозитных счетов учитываются денежные средства предприятия, которые размещены во вклады в банке. Аналитика по субсчету депозитных счетов ведется по каждому депозиту отдельно.

Ведение учета денежных средств требует знаний учета и оформления кассовых операций, безналичных расчетов, положений по бухгалтерскому учету и т.д. Поэтому учет финансовых средств в российских рублях и валюте иностранных государств доверяйте опытным, квалифицированным специалистам.

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам

Тема: Налоговый учет денежных средств (на примере ООО СК «Проф-Строй»)

Предмет: Налоги и налогообложение

Тип: Курсовая работа | Размер: 78.53K | Скачано: 27 | Добавлен 16.01.17 в 16:48 | Еще Курсовые работы

Вуз: Якутский торгово-экономический колледж

Год и город: Якутск 2015

Введение 3

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6

  1. Принципы организации учета денежных средств 6
  2. Учет кассовых операций и их документальное оформление 8
  3. Учет денежных средств на расчетном счете 22

ГЛАВА II. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА МАТЕРИАЛАХ ООО СК “Профстрой” 35

2.1 Экономическая характеристика ООО СК «Проф-Строй» 35

2.2 Бухгалтерский и налоговый учет при УСН 40

2.3 Оптимизация УСН 48

2.4 Анализ движения денежных средств в ООО СК «Проф-Строй» 51

2.5 Эффективность использования денежных средств на предприятия ООО СК «Проф-Строй» 54

Заключение 64

Список использованной литературы 66

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. В рыночной экономике между организациями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг).

За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты, возникающие, между организациями ведутся при помощи денег.

С их помощью завершается превращение выделенных средств денежной формы в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода.

Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения.

Объемом имеющихся у нее денег определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения.

Абсолютно, платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств, для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств. Но всякие излишние запасы приводят к замедлению их оборота.

Учет денежных средств организации

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов.

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета.

Актуальность этой темы, связана с важностью значения правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования на организации, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешного решения задачи учета денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и прочее.

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский учет денежных средств на предприятиях и организациях.

Объект исследования: В настоящей курсовой работе рассматривается ведение учета денежных средств на организации ООО СК «Проф-Строй», а именно, учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет операций по прочим счетам, освещены вопросы инвентаризации денежных средств.

Цель курсовой работы: изучить организацию налогового учета денежных средств на предприятии, а также с помощью теоретических знаний бухгалтерского учета оценить практическое ведение учета денежных средств на исследуемом предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть теоретические аспекты организации учета денежных средств на предприятии и его принципы;

— ознакомиться с основными требованиями и положениями по учету денежных средств на предприятии;

— проанализировать организацию налогового учета денежных средств на предприятии ООО СК «Проф-Строй».

Теоретическая основа курсовой работы. В процессе работы были использованы труды исследователей в области бухгалтерского учета, статьи в периодических изданиях, и монографии, раскрывающие те или иные вопросы, касающиеся учета денежных средств на предприятии.

При написании курсовой работы были использованы труды таких авторов как: Бабаев Ю.Л., Вахрушина М.А., Зенкина И.В., Козлова Е.П., Кондраков Н.П., Лысенко Д.В., Любушин М.П., Медведев М.Ю., Мельник М.В., Переверзев М.П., Титов В.И., Тумасян Р.З., Чуев И.Н., Шеремет А.Д.

и др.

Структура работы обусловлена содержанием темы, задачами и логикой проведенного исследования. Настоящая курсовая работа состоит из введения, двух глав, приложений, заключения, списка использованных источников и литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Источник: https://1atc.ru/uchet-denezhnyh-sredstv/

Учет денежных средств организации

Бухгалтерский учет денежных средств. 7 примеров

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

  • документирование записей по движению финансов организации;
  • соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
  • целевое использование денежных средств;
  • осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств».

Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

  • средства на банковских счетах;
  • наличность в кассе;
  • выданные подотчет денежные средства;
  • прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У.

Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности.

Ответственным за выполнение кассовых операций назначается материально ― ответственное лицо.

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

  • 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
  • 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
  • 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей.

Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей.

Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Начальное сальдоСчет ДтСчет КтСумма, руб.Наименование операцииКонечное сальдо
35 000506218 000Оплата от покупателей53 000
53 0005051118 000Поступление с расчетного счета171 000
171 0007050118 000Выплата заработной платы сотрудникам53 000
53 000715025 000Выдача средств подотчет28 000

Проведение учета денежных средств по безналу осуществляется при помощи счета 51 ― открытых счетов в банке. Поступления формируют дебет счета, списание ― кредит. Примеры записей:

  • Дт 51 ― Кт 62 ― зачислена оплата от контрагентов;
  • Дт 68 ― Кт 51 ― оплата налогов;
  • Дт 60 ― Кт 51 ― оплата поставщикам;
  • Дт 91 ― Кт 51 ― списана комиссия за банковские услуги.

Большинство приходных расходных операций должно совершаться непременно в безналичной форме, так как законодательство ограничивает оплату наличностью. Между юридическими лицами подобные расчеты не должны превышать 100 000 рублей по одному договору.

Допускается открытие нескольких счетов в банке. Для хранения денег в валюте других государств применяют счет 52.

Учет движения денежных средств по этому счету подчиняется валютному регулированию, то есть остатки в валюте пересчитываются на рубли по факту совершения каких-либо операций.

По результатам чего образуются курсовые разницы ― положительные или отрицательные, зависящие от курса рубля на дату операции.

Учет прочих денежных средств

Помимо кассы и расчетных счетов, экономические субъекты вправе хранить денежные средства и с использованием специальных счетов в банке: аккредитивов (одна из форм безналичных расчетов, при которой банк осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента), депозитов, чековых книжек. С этими целями учет денежных средств осуществляется при помощи 55 счета.

Специальные банковские счета применяются при необходимости совершения особых операций. Например, депозиты служат для хранения денег в кредитных учреждениях под повышенные проценты, чековые документы же содержат распоряжение к выдаче денежных средств предъявителю.

Еще один счет, отражающий информацию о наличии денег, ― счет 57 «Денежные средства в пути». Используется в случаях, когда возникают некоторые временные разницы в перемещении, например:

  • Дт 57 ― Кт 50 ― деньги выданы с кассы для пополнения банковского счета;
  • Дт 51 ― Кт 57 ― поступление на счет в банке.

Учет денежных средств (кратко) ― это обобщенная информация о движении, поступлении и использовании денежных активов на предприятии. 

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-sredstv-organizacii

Учет денежных средств на предприятии

Бухгалтерский учет денежных средств. 7 примеров

Все правила использования средств, а также их учет, имеют законодательную основу, которая необходима для полноценной прозрачности деятельности организации. В этом плане отчет по движению сумм позволяет получить данные о любых операциях.

Вся хозяйственная деятельность экономического субъекта должна быть отражена в соответствующих документах. По этой причине бухгалтерский отчет производится по установленной форме, которая исключает наличие ошибок и неточностей.

Цели и задачи учета денежных средств

Учет сумм в виде наличности или безналичного актива необходим для получения информации о наличии необходимых средств в данный момент в организации. Это позволяет вести экономическую деятельность и перераспределять финансы по необходимым сферам использования. Задачи процесса:

  • наличие задокументированных записей, указывающих на движение финансов экономического субъекта, то есть предприятия;
  • соблюдение всех законодательных норм и ведение необходимой отчетности, которая свидетельствует об отсутствии различных нарушений;
  • перераспределение средств по указанным целям, являющимся наиболее важными в данный момент;
  • инвентаризация и контроль;
  • расчеты с различными лицами и организациями.

При получении информации о наличии необходимых сумм с помощью отчетности организация производит расчет с различными юридическими и физическими лицами, включая работников или кредиторов.

ПБУ 23/2011 включает в себя всю теоретическую основу. Документ, который используется для данной процедуры, имеет 4 форму (Отчет о движении денежных средств). Среди главных особенностей выделяется необходимость для организации вести раздельную отчетность при наличии нескольких вариантов налогообложения.

Образец отчета о движении денежных средств

Еще одной важной задачей считается анализ информации в отношении налогообложения, так как отчет дает возможность получить данные по фактическим затратам за указанный период.

Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)

Как вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе?

Работа с наличностью подчиняется ряду условий, которые прописаны в специальном указании ЦБ РФ № 3210-У. Важные нюансы:

  • наличие максимального и минимального предела сумм в кассе;
  • ответственное лицо выбирается из числа работников работодателем. Чаще всего таким лицом назначают кассира;
  • любая операция с наличностью фиксируется в книге кассового типа;
  • поступление финансов означает использование ПКО (приходно-кассовый ордер), а уход — РКО (расходно-кассовый ордер).

Операция с наличными с помощью кассы сопровождается использованием сч. 50 (касса). Поступление денег означает внесение записи с Дт50, а выдача Кт 50, где Дт — дебет, а Кт — кредит.

Дополнительно могут использоваться корреспондирующие номера. Например, 60 используется при поступлении платежа от поставщика, а 70 оплата труда сотрудников.

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Чем бухучет денежных средств ИП отличается от учета на предприятии?

При специальных режимах деятельности, например, ИП или малых предпринимателей, порядок имеет ряд нюансов. По закону ФЗ № 402-ФЗ таким лицам разрешено не использовать стандартный вариант бухгалтерского типа.

Получается, что малый предприниматель или ИП может не вести кассовую книгу и не использовать ПКО и РКО.

Дополнительно освобождение от бухгалтерской отчетности позволяет не составлять форму 4.

Важным моментом является деятельность, которая входит в исключения, так как при наличии обязательства по ведению и отсутствию отчетности предприниматель может быть подвергнут штрафам и ответственности.

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Учет наличных и безналичных денежных средств

Для оборота наличных финансов установлен регламент. Сам процесс такого типа подчинен специальным правилам и порядку, которые утверждены Указанием Банка России № 3210-У. Также нормативными актами, которые влияют на обязательства по фиксированию движений, являются:

Любая операция по поступлению или расходу отражается в унифицированном документе, в частности кассовой книге, кассовом ордере. Дополнительно требуется соблюдать установленные лимиты. За выполнение кассовой операции любого типа отвечает лицо, которое назначено руководителем в виде материально ответственного сотрудника.

Учет перемещения в ООО в наличности может иметь специальные субсчета:

  • 50.1 — отечественная валюта, то есть рубль. Для иностранной валюты используется дополнительный номер;
  • 50.2 — операционная касса, которую используют в местах дополнительных пунктов приема финансов. Примером могут быть различные торговые точки;
  • 50.3 — необходим при наличии денежных документов в виде билетов, марок, акций.

Читать так же:  Декларация 3-НДФЛ в 2020 году

Для отчетности используется несколько форм унифицированного типа. Среди них:

  • № КО-1 — ПКО;
  • № КО-2 — РКО;
  • № КО-4 — кассовая книга;Пример записей в кассовой книге
  • № КО-5 — книга для учета операций с деньгами, которые были выданы или получены кассиром.

Пример

На момент открытия кассы в ней было 50000 рублей, что соответствует установленному лимиту. Для оплаты заработной платы сотрудникам требуется 150000 рублей. Эти деньги перечисляют с расчетного счета в банке, после чего выдается заработная плата. При закрытии кассы в ней остается 50000 рублей.

Оформление выглядит так:

Начальное сальдоДтКтСумма в рубляхТип операцииКонечное сальдо
500005051150000Поступление с расчетного счета200000
2000007050150000Выдача зарплаты50000

Получается, что первая операция имеет вид Дт 50 Кт 51, а вторая Дт 70 Кт 50. При получении денег от покупателя проводится операция, соответствующая Дт 50 Кт 62 с указанием суммы.

Каждый субъект имеет обязательство по хранению свободной массы денег на специальном расчетном счете в банковской организации. Платежи между субъектами или субъектом и государством производятся по безналичному варианту. Этот момент регламентирует необходимость создания специальных счетов расчетного типа.

Число необходимых субсчетов устанавливает сам руководитель субъекта в зависимости от необходимости и деятельности.

Безналичный вариант проводится по сч. 51, который является открытым и банковским. Любое пополнение баланса относится к дебету, а списание к кредиту. Например:
  1. При зачислении денег от контрагента Дт 51 ― Кт 62.
  2. При оплате налогов Дт 68 ― Кт 51;
  3. При оплате услуг поставщиков Дт 60 ― Кт 51.

Большинство операций различного типа совершается по безналу, так как наличность и ее использование ограничена законодательством. Величина наличного расчета между двумя юрлицами не превышает 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Формы безналичного расчета

При необходимости может быть несколько банковских субсчетов. Например, иностранная валюта хранится на сч. 52, что означает необходимость проводки по этому номеру, а не по 51.

При этом, учет денег осуществляется с валютным регулированием, то есть остаток будет переведен в отечественную валюту после совершения операции.

Результат образует курсовую разницу отрицательного или положительного типа в зависимости от курсов рубля в момент совершения процедуры.

Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359″О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»

Источник: https://zakonoved.su/uchet-denezhnyh-sredstv-na-predpriyatii.html

Учет наличных денежных средств на счете 50 Касса 2020: аналитический и синтетический, бухучет и бухгалтерские проводки – примеры

Бухгалтерский учет денежных средств. 7 примеров

Предприятие, которое в процессе своей деятельности соприкасается с наличными деньгами, обязано вести бухгалтерский учет движения наличности.

Каждая приходная или расходная операция должна сопровождаться документальным оформлением и отражением соответствующей проводки в бухучете.

На каком счете учитывается движение наличных денег?

Для учета наличности применяется счет 50 «Касса».

Все операции, выполняемые с денежными средствами в наличном виде, в обязательном порядке сопровождаются отражением двойной записи на бухгалтерских счетах.

Сч.50 корреспондирует по дебету и кредиту с другими бухгалтерскими счетами в зависимости от назначения поступаемой или выдаваемой наличности.

Дебет сч.50 показывает суммы поступающей наличности, кредит – выдаваемой из кассы.

Синтетический и аналитический

Для более удобного бухгалтерского учета на предприятии можно вести синтетический и аналитический учет по сч.50.

Синтетический учет отражает суммы в обобщенном виде. Для удобства возможно открытие субсчетов на синтетическом сч.50, на которых денежная наличность будет группироваться по видам.

Аналитика предполагает открытие на сч.50 аналитических счетов, где наличные денежные средства могут учитываться более детально —  распределяться по источникам поступления или выбытия, а также по иным параметрам в соответствии с нуждами организации.

Предприятие вправе разработать удобную для себя систему аналитического учета наличных средств. План счетов не дает никаких рекомендация относительно правил ведения аналитики по сч.50.

Что касается синтетического учета, то План рекомендует при необходимости открывать следующие субсчета:

  • 1 – «Касса организации» — для учета наличных денег в основной кассе предприятия.
  • 2 – «Операционная касса» — для учета наличности в отдельных кассах по продаже билетов на вокзалах, в портах, на пристанях, на остановочных пунктах, багажных отделениях.
  • 3 – «Денежные документы» — предназначен для учета векселей, авиабилетов, марок госпошлины.

Бухучет при поступлении и снятии

Бухгалтерский учет наличных средств предполагает совершение проводки по счету 50 в корреспонденции с другим счетом по факту совершения приходной или расходной кассовой операции.

Под приходной операцией понимается поступление наличных денежных средств в кассу. Суммы поступления заносятся в дебет сч.50.

При этом в зависимости от источника поступления средств корреспондирующим счетом может выступать:

  • 51 – при снятии наличных денег с расчетного счета;
  • 60 – если наличность поступает от поставщиков;
  • 62 – от покупателей;
  • 66, 67 – при поступлении кредитных средств из банка;
  • 71 – от подотчетных лиц;
  • 73 – возвраты кредитов работниками, внесенные суммы ущерба сотрудниками;
  • 75 – от учредителей:
  • 76 – от прочих контрагентов.

Проводка по поступлению наличных средств отражается на основании первичного документа – приходного кассового ордера.

Суммы выбытия денежной наличности из кассы заносятся в кредит сч.50. При этом в зависимости от направления выдачи денег корреспондирующим счетом может выступать:

  • 51 – сдача наличных в банк;
  • 58 – финансовые вложения;
  • 62 – оплата поставщику, продавцу;
  • 60 – возвраты денег покупателям;
  • 66, 67 – погашение кредитов наличными;
  • 68, 69 – оплата налогов, взносов;
  • 70 – оплата труда персонала;
  • 71 – выдача денег в подотчет;
  • 75 – возвраты денег учредителям;
  • 76 – прочим контрагентам.

Основанием для отражения проводки по выдаче наличных из кассы является расходный кассовый ордер.

Бухгалтерские проводки по счету 50 Касса (таблица)

В таблице ниже представлены наиболее распространенные проводки, совершаемые в бухгалтерском учете с наличными денежными средствами.

Таблица с проводками по поступлению:

ОперацияДебетКредит
Снятие денежных средств с расч/сч в банке5051
Получение наличности с валютных счетов5052
Поступления в кассу со специальных счетов (по аккредитивам, векселям)5055
Денежные возвраты от продавцов/поставщиков5060
Поступление средств от покупателей5062
Поступление краткосрочного/долгосрочного банковского кредита5066 (67)
Возвраты неизрасходованных подотчетных денег5071
Поступления в кассу от персонала5073
Вклад учредителя наличными5075

Таблица с проводками при выбытии:

ОперацияДебетКредит
Передача выручки в банк5150
Сдача иностранной выручки в банк5250
Передача денежных средств на специальные счета5550
Внесение оплаты поставщикам6050
Возвраты средств покупателям6250
Возврат кредитов66 (67)50
Внесение налоговых сумм, взносов по страховому обеспечению68 (69)50
Выплата заработной платы7050
Выдача подотчетных средств7150
Выдача средств сотрудникам по прочим операциям, не связанным с оплатой труда7350
Выплата дивидендов участником общества7550

Примеры

Пример 1:

Предприятие получает от поставщика товар на сумму 100 000 руб. Оплата за товар производится наличными денежными средствами из кассы. При этом бухгалтером составляется расходный кассовый ордер на сумму 100 000 руб., на основании которого отражается проводка: Дебет 60 Кредит 50 на сумму 100 000.

Пример 2:

Учредитель вносит вклад в уставный капитал наличными средствами в размере 40 000 руб. Бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер на указанную сумму, на основании которого выполняет проводку: Дт 50 Кт 75 на сумму 40 000.

Пример 3:

Персоналу выдается зарплата по ведомости за февраль 2019 года в общем размере 300 000. К ведомости оформляется расходный кассовый ордер на сумму 300 000, на основании которого совершается проводка Дт 70 Кт 50.

Пример 4:

Предприятие берет краткосрочный кредит (на срок менее 1 года) в размере 100 000. Кредитные деньги выдаются в банке в наличном виде и приходуются с помощью проводки Дт 50 Кт 66 на основании ПКО.

О порядке учета наличных денежных средств, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Бухучет наличных денег включает в себя составление соответствующей приходной и расходной кассовой документации и отражение проводок на бухгалтерских счетах.

Для учета наличности предназначен сч.50, в дебет которого суммы заносятся при поступлении, в кредит – при выбытии.

Для удобства по счету 50 может вестись аналитический учет по источникам поступления или направлению выбытия наличности.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/buhuchet-nal-deneg.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.